Wat is een gerealiseerd verlies?

Een gerealiseerd verlies is een verlies dat alleen wordt opgenomen wanneer activa die in waarde zijn gedaald zijn verkocht en de verkoopprijs lager was dan de oorspronkelijke aankoopprijs. Totdat de activa daadwerkelijk worden verkocht, bestaat het verlies alleen op papier en wordt dit een papierverlies genoemd. Het is meestal niet mogelijk om een ​​papieren verlies op belastingaangiften te melden en een soort belastingvoordeel te ontvangen. Pas wanneer het verlies wordt gerealiseerd, kan het worden gebruikt om het bedrag van de verschuldigde belastingen voor de periode te compenseren.

Een manier om te begrijpen hoe een gerealiseerd verlies functioneert, is het voorbeeld van de aankoop van een groot aantal aandelen te overwegen. Als die ronde partij honderd aandelen bevat met een waarde van $ 10 US Dollars (USD), komt de initiële investering van de belegger op $ 1.000 USD. Mocht het aandeel zijn waarde niet handhaven en dalen tot een prijs van $ 8 USD per aandeel, dan lijden de beleggers een papierverlies van $ 200 USD.

Om een ​​gerealiseerd verlies te boeken, zou de belegger dat ronde lot van honderd aandelen moeten verkopen tegen de huidige marktprijs van $ 8 USD per aandeel. Dit zou de belegger in staat stellen 80% van de initiële investering terug te verdienen, terwijl hij een gerealiseerd verlies van $ 200 USD zou lijden. Dat kapitaalverlies van $ 200 USD kan vervolgens worden geclaimd als een verlies op de belastingaangifte over de periode waarin de aandelen daadwerkelijk werden verkocht. Ervan uitgaande dat de belegger andere activa heeft die vermogenswinsten boekten in dezelfde periode, kan dit verlies worden gebruikt om de verschuldigde belastingen op die winsten te helpen verlagen.

Het is belangrijk op te merken dat een gerealiseerd verlies alleen plaatsvindt wanneer de activa die het verlies hebben geleden worden verkocht. Dit betekent dat het mogelijk is om het papierverlies in één boekhoudperiode te dragen, maar het verlies niet te realiseren totdat de activa in een volgende boekhoudperiode met verlies worden verkocht. Als de prijs voor een bepaald effect bijvoorbeeld in een belastingjaar valt, maar dat effect pas met verlies wordt verkocht tot het volgende belastingjaar, kan het gerealiseerde verlies alleen in dat tweede jaar worden geclaimd, en niet voor het jaar waarin de daling van de marktwaarde deed zich voor.

Beleggers stellen soms de verkoop van waardeloze effecten uit totdat die verkoop aanzienlijk zou helpen bij het compenseren van de meerwaarden op andere beleggingen. Dit betekent dat de belegger het papierverlies gedurende meerdere boekhoudperioden kan laten rijden voordat hij stappen onderneemt om de aandelen te verkopen voor wat als de huidige marktwaarde wordt beschouwd. Dit helpt niet alleen om de impact van het verlies op de totale beleggingsportefeuille te verminderen, maar helpt ook om de belastingdruk te verminderen voor de periode waarin het werkelijke of gerealiseerde verlies aanhoudt en stelt de belegger in staat om meer van de behaalde winsten te behouden investeringen die werden verkocht tegen een gerealiseerde winst.