Hvad er en realiseret tab?
Et realiseret tab er et tab, der kun indregnes, når aktiver, der er faldet i værdi, er solgt, og salgsprisen var lavere end den oprindelige købspris. Indtil aktiverne faktisk er solgt, findes tabet kun på papir og omtales som papirtab. Det er normalt ikke muligt at rapportere et papstab på selvangivelsen og modtage en slags skattemæssig pause. Først når tabet realiseres, kan det bruges til at modregne det skyldige skat for perioden.
En måde at forstå, hvordan et realiseret tab fungerer, er at overveje eksemplet på køb af en rund parti af aktier. Hvis det runde parti omfattede hundrede aktier med en værdi af USD 10 Dollars (USD), kommer investorens første investering til $ 1.000 USD. Hvis aktien ikke opretholder sin værdi og falder til en kurs på $ 8 USD pr. Aktie, har investorerne et papirtab på $ 200 USD.
For at kunne placere et realiseret tab, ville investoren skulle sælge det runde parti på hundrede aktier til den aktuelle markedspris på $ 8 USD pr. Aktie. Dette ville give investoren mulighed for at inddrive 80% af den indledende investering, samtidig med at det opretholdt et realiseret tab på $ 200 USD. Dette kapitaltab på $ 200 USD kan derefter kræves som et tab på selvangivelsen, der dækker den periode, hvor aktierne faktisk blev solgt. Hvis man antager, at investoren har andre aktiver, der har posteret kapitalgevinster i samme periode, kan dette tab bruges til at reducere skatten på disse gevinster.
Det er vigtigt at bemærke, at et realiseret tab kun finder sted, når de aktiver, der har opretholdt tabet, er solgt. Dette betyder, at det er muligt at opretholde papirtabet i en regnskabsperiode, men ikke realisere tabet, før aktiverne er solgt med underskud i en efterfølgende regnskabsperiode. For eksempel, hvis prisen på en given værdi falder i et skatteår, men denne sikkerhed faktisk ikke sælges med et tab før det følgende skatteår, kan det realiserede tab kun kræves i det andet år og ikke for det år, hvor faldet i markedsværdien forekom.
Investorer udsætter undertiden salget af værdiløse værdipapirer, indtil dette salg væsentligt ville hjælpe med at modregne de kapitalgevinster, der er optjent på andre investeringer. Dette betyder, at investoren kan tillade, at papirtabet kører i adskillige regnskabsperioder, inden han tager skridt til at sælge lagrene for hvad der nu betragtes som den aktuelle markedsværdi. Dette hjælper ikke kun med at reducere tabets indvirkning på den samlede investeringsportefølje, men hjælper også med at reducere skattetrykket i den periode, hvor det faktiske eller realiserede tab opretholdes, og tillader investoren at beholde mere af det fortjeneste, der er optjent fra dem investeringer, der blev solgt til en realiseret gevinst.