Che cos'è una perdita realizzata?
Una perdita realizzata è una perdita rilevata solo quando sono state vendute attività che sono diminuite di valore e il prezzo di vendita è stato inferiore al prezzo di acquisto originale. Fino a quando le attività non vengono effettivamente vendute, la perdita esiste solo sulla carta e viene definita perdita di carta. Di solito non è possibile segnalare una perdita di carta sulla dichiarazione dei redditi e ricevere una sorta di agevolazioni fiscali. Solo quando la perdita viene realizzata può essere utilizzata per compensare l'ammontare delle imposte dovute nel periodo.
Un modo per capire come funziona una perdita realizzata è quello di considerare l'esempio dell'acquisto di un lotto circolare di azioni. Se quel lotto tondo includeva un centinaio di azioni del valore di $ 10 dollari statunitensi (USD), l'investimento iniziale dell'investitore arriva a $ 1.000 USD. Se il titolo non riesce a mantenere il suo valore e scende a un prezzo di $ 8 USD per azione, gli investitori subiscono una perdita cartacea di $ 200 USD.
Al fine di registrare una perdita realizzata, l'investitore dovrebbe vendere quel lotto circolare di cento azioni al prezzo corrente di mercato di $ 8 USD per azione. Ciò consentirebbe all'investitore di recuperare l'80% dell'investimento iniziale, sostenendo una perdita realizzata di $ 200 USD. La perdita di capitale di $ 200 USD può quindi essere richiesta come perdita nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo in cui le azioni sono state effettivamente vendute. Supponendo che l'investitore abbia altre attività che hanno registrato plusvalenze durante lo stesso periodo, questa perdita può essere utilizzata per aiutare a ridurre le imposte dovute su tali guadagni.
È importante notare che una perdita realizzata si verifica solo quando vengono vendute le attività che hanno subito la perdita. Ciò significa che è possibile sostenere la perdita di carta in un periodo contabile, ma non realizzare la perdita fino a quando le attività non vengono vendute in perdita in un periodo contabile successivo. Ad esempio, se il prezzo di un determinato titolo scende in un anno fiscale, ma tale titolo non viene effettivamente venduto in perdita fino all'anno fiscale successivo, la perdita realizzata può essere richiesta solo in quel secondo anno e non per l'anno in cui si è verificato il calo del valore di mercato.
Gli investitori a volte ritardano la vendita di titoli privi di valore fino a quando tale vendita aiuterebbe in modo significativo a compensare le plusvalenze guadagnate su altri investimenti. Ciò significa che l'investitore può consentire alla perdita di carta di cavalcare per diversi periodi contabili prima di prendere provvedimenti per vendere le azioni per qualunque sia considerato il valore di mercato corrente. Ciò aiuta non solo a ridurre l'impatto della perdita sul portafoglio complessivo di investimenti, ma aiuta anche a ridurre l'onere fiscale per il periodo in cui la perdita effettiva o realizzata è sostenuta e consente all'investitore di trattenere maggiormente gli utili ottenuti da tali investimenti che sono stati venduti a un guadagno realizzato.