Qu'est-ce qu'une perte réalisée?
Une perte réalisée est une perte qui est comptabilisée uniquement lorsque des actifs ayant perdu de la valeur ont été vendus et que le prix de vente était inférieur au prix d'achat d'origine. Jusqu'à ce que les actifs soient réellement vendus, la perte n'existe que sur papier et est appelée perte de papier. Il n’est généralement pas possible de déclarer une perte de papier dans les déclarations de revenus et de bénéficier d’un allégement fiscal. Lorsque la perte devient réelle, elle peut être utilisée pour compenser le montant des impôts dus pour la période.
Une façon de comprendre le fonctionnement d'une perte réalisée consiste à prendre l'exemple de l'achat d'un lot d'actions rond. Si ce lot rond comprenait cent actions d'une valeur de 10 USD, l'investissement initial de l'investisseur s'élevait à 1 000 USD. Si l'action ne parvient pas à maintenir sa valeur et tombe à un prix de 8 USD par action, l'investisseur subit une perte de papier de 200 USD.
Pour comptabiliser une perte réalisée, l'investisseur aurait besoin de vendre ce lot de cent actions au prix du marché actuel de 8 USD par action. Cela permettrait à l'investisseur de récupérer 80% de l'investissement initial, tout en maintenant une perte réalisée de 200 USD. Cette perte en capital de 200 USD peut ensuite être réclamée en tant que perte dans la déclaration de revenus couvrant la période au cours de laquelle les actions ont été réellement vendues. En supposant que l'investisseur ait d'autres actifs ayant enregistré des gains en capital au cours de la même période, cette perte peut être utilisée pour aider à réduire les impôts dus sur ces gains.
Il est important de noter qu'une perte réalisée n'a lieu que lorsque les actifs qui ont subi la perte sont vendus. Cela signifie qu'il est possible de maintenir la perte de papier au cours d'une période comptable, mais de ne pas réaliser la perte tant que les actifs ne sont pas vendus à perte lors d'une période comptable ultérieure. Par exemple, si le prix d'un titre donné tombe dans une année d'imposition, mais que ce titre n'est effectivement vendu à perte que l'année suivante, la perte réalisée ne peut être réclamée que dans cette deuxième année et non pour l'année où la baisse de la valeur marchande s'est produite.
Les investisseurs retardent parfois la vente de titres sans valeur jusqu'à ce que cette vente aide considérablement à compenser les gains en capital réalisés sur d'autres investissements. Cela signifie que l'investisseur peut laisser la perte de papier perdurer pendant plusieurs périodes comptables avant de prendre des mesures pour vendre les actions à la valeur de marché actuelle. Cela permet non seulement de réduire l'impact de la perte sur l'ensemble du portefeuille de placements, mais également de réduire le fardeau fiscal pendant la période où la perte réelle ou réalisée est subie et de permettre à l'investisseur de conserver une plus grande partie des bénéfices réalisés avec ces pertes. investissements qui ont été vendus à un gain réalisé.