Vad är en realiserad förlust?
En realiserad förlust är en förlust som endast redovisas när tillgångar som har minskat i värde har sålts och försäljningspriset var lägre än det ursprungliga inköpspriset. Tills tillgångarna faktiskt har sålts finns förlusten endast på papper och kallas pappersförlust. Det är vanligtvis inte möjligt att rapportera en pappersförlust på skattedeklarationer och få någon form av skattelättnad. Först när förlusten realiseras kan den användas för att kompensera beloppet för skatten under perioden.
Ett sätt att förstå hur en realiserad förlust fungerar är att ta hänsyn till exemplet på köp av en hel del aktier. Om det runda partiet inkluderade hundra aktier av aktier värderade till $ 10 US dollar (USD) uppgår investerarens initiala investering till 1 000 USD. Om aktien inte bibehåller sitt värde och faller till ett pris på $ 8 USD per aktie, har investerarna en pappersförlust på 200 USD.
För att kunna bokföra en realiserad förlust skulle investeraren behöva sälja den omgången på hundra aktier till det aktuella marknadspriset på 8 USD per aktie. Detta skulle göra det möjligt för investeraren att återta 80% av den initiala investeringen, samtidigt som den uppnådde en realiserad förlust på 200 USD. Den $ 200 USD kapitalförlusten kan då krävas som en förlust på självdeklarationen som täcker perioden där aktierna faktiskt såldes. Förutsatt att investeraren har andra tillgångar som bokförde realisationsvinster under samma period kan denna förlust användas för att minska skatten på dessa vinster.
Det är viktigt att notera att en realiserad förlust endast sker när de tillgångar som har förlorat förlusten säljs. Detta innebär att det är möjligt att upprätthålla pappersförlusten under en redovisningsperiod, men inte realisera förlusten förrän tillgångarna säljs med en förlust under en efterföljande redovisningsperiod. Till exempel, om priset på en viss säkerhet faller under ett skatteår, men att värdet inte faktiskt säljs med en förlust förrän följande skatteår, kan den realiserade förlusten endast krävas under det andra året och inte för det år där minskningen av marknadsvärdet inträffade.
Investerare försenar ibland försäljningen av värdelösa värdepapper tills den försäljningen avsevärt skulle hjälpa till att kompensera kapitalvinsterna på andra investeringar. Detta innebär att investeraren kan tillåta pappersförlusten att rida under flera redovisningsperioder innan han vidtar åtgärder för att sälja aktierna för vad som nu anses vara det aktuella marknadsvärdet. Om du gör det hjälper det inte bara att minska förlustens inverkan på den totala investeringsportföljen, utan också att minska skattetrycket för den period där den faktiska eller realiserade förlusten upprätthålls och gör att investeraren kan behålla mer av de vinster som tjänats från dem investeringar som såldes till realiserad vinst.