Was ist ein realisierter Verlust?
Ein realisierter Verlust ist ein Verlust, der nur erfasst wird, wenn wertgeminderte Vermögenswerte verkauft wurden und der Verkaufspreis unter dem ursprünglichen Kaufpreis lag. Bis zum tatsächlichen Verkauf der Vermögenswerte besteht der Verlust nur auf Papier und wird als Papierverlust bezeichnet. In der Regel ist es nicht möglich, einen Papierverlust bei Steuererklärungen zu melden und eine Steuervergünstigung zu erhalten. Erst wenn der Verlust realisiert ist, kann er zur Verrechnung der für die Periode geschuldeten Steuern verwendet werden.
Ein Weg zu verstehen, wie ein realisierter Verlust funktioniert, besteht darin, das Beispiel des Kaufs einer runden Menge von Aktien zu betrachten. Wenn dieses runde Los einhundert Aktien im Wert von 10 US-Dollar (USD) enthielt, belief sich die anfängliche Investition des Anlegers auf 1.000 USD. Sollte die Aktie ihren Wert nicht halten und auf einen Kurs von 8 USD je Aktie fallen, erleiden die Anleger einen Papierverlust von 200 USD.
Um einen realisierten Verlust zu verbuchen, müsste der Investor dieses runde Los von einhundert Aktien zum aktuellen Marktpreis von 8 USD pro Aktie verkaufen. Dies würde es dem Investor ermöglichen, 80% der ursprünglichen Investition zurückzuerhalten und gleichzeitig einen realisierten Verlust von 200 USD zu verzeichnen. Dieser Kapitalverlust von 200 USD kann dann als Verlust in der Steuererklärung geltend gemacht werden, die den Zeitraum abdeckt, in dem die Anteile tatsächlich verkauft wurden. Unter der Annahme, dass der Anleger über andere Vermögenswerte verfügt, die im selben Zeitraum Kapitalgewinne verbucht haben, kann dieser Verlust dazu beitragen, die Steuern zu senken, die auf diese Gewinne geschuldet werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass ein realisierter Verlust nur dann entsteht, wenn die Vermögenswerte, die den Verlust erlitten haben, verkauft werden. Dies bedeutet, dass es möglich ist, den Papierverlust in einer Abrechnungsperiode aufrechtzuerhalten, den Verlust jedoch erst dann zu realisieren, wenn die Vermögenswerte in einer nachfolgenden Abrechnungsperiode mit Verlust verkauft werden. Wenn beispielsweise der Preis für ein bestimmtes Wertpapier in ein Steuerjahr fällt, dieses Wertpapier jedoch erst im folgenden Steuerjahr mit Verlust verkauft wird, kann der realisierte Verlust nur in diesem zweiten Jahr und nicht für das Jahr, in dem er liegt, geltend gemacht werden Der Marktwertverlust ist eingetreten.
Anleger verzögern manchmal den Verkauf wertloser Wertpapiere, bis dieser Verkauf einen wesentlichen Beitrag zum Ausgleich der mit anderen Anlagen erzielten Kapitalgewinne leistet. Dies bedeutet, dass der Anleger den Papierverlust möglicherweise mehrere Abrechnungsperioden laufen lassen kann, bevor er Schritte unternimmt, um die Aktien für den aktuellen Marktwert zu verkaufen. Dies trägt nicht nur dazu bei, die Auswirkungen des Verlusts auf das gesamte Anlageportfolio zu verringern, sondern auch dazu, die Steuerbelastung für den Zeitraum zu verringern, in dem der tatsächliche oder realisierte Verlust aufrechterhalten wird, und es dem Anleger zu ermöglichen, mehr von den damit erzielten Gewinnen zu behalten Investitionen, die mit einem realisierten Gewinn verkauft wurden.