Hva er en realisert tap?

Et realisert tap er et tap som bare innregnes når eiendeler som har redusert verdi er solgt og salgsprisen var lavere enn den opprinnelige kjøpesummen. Inntil eiendelene faktisk selges, eksisterer tapet bare på papir og blir referert til som papirtap. Det er vanligvis ikke mulig å rapportere et papirtap på selvangivelsen og motta en slags skattepauser. Først når tapet realiseres, kan det brukes til å utligne mengden av skyldige skatter for perioden.

En måte å forstå hvordan et realisert tap fungerer er å ta i betraktning eksemplet på kjøp av en runde mengde aksjer. Hvis det runde partiet inkluderte hundre aksjer med verdi verdsatt til $ 10 amerikanske dollar (USD), kommer investorens første investering til 1 000 dollar. Hvis aksjen ikke klarer å opprettholde verdien og faller til en kurs på USD 8 USD per aksje, opprettholder investorene et papirtap på $ 200 USD.

For å kunne realisere tap, ville investoren måtte selge det runde partiet på hundre aksjer til den nåværende markedsprisen på $ 8 USD per aksje. Dette vil tillate investoren å hente tilbake 80% av den opprinnelige investeringen, samtidig som han opprettholdt et realisert tap på $ 200 USD. Dette kapitaltapet på $ 200 USD kan da kreves som et tap på selvangivelsen som dekker perioden hvor aksjene faktisk ble solgt. Forutsatt at investoren har andre eiendeler som har bokført gevinst i samme periode, kan dette tapet brukes til å redusere skatten på disse gevinstene.

Det er viktig å merke seg at et realisert tap bare skjer når eiendelene som har opprettholdt tapet er solgt. Dette betyr at det er mulig å opprettholde papirtapet i en regnskapsperiode, men ikke realisere tapet før eiendelene er solgt med tap i en påfølgende regnskapsperiode. Hvis for eksempel prisen på et gitt verdipapir faller i ett skatteår, men at sikkerheten faktisk ikke selges med tap før det følgende skatteår, kan det realiserte tapet bare kreves det andre året, og ikke for året hvor reduksjonen i markedsverdi skjedde.

Investorer utsetter noen ganger salget av verdiløse verdipapirer til det salget vil være betydelig med på å motregne kapitalgevinstene som er opptjent på andre investeringer. Dette betyr at investoren kan tillate papirtapet å ri i flere regnskapsperioder før han tar skritt for å selge aksjene for det som anses som den nåværende markedsverdien. Dette hjelper til ikke bare å redusere virkningen av tapet på den samlede investeringsporteføljen, men bidrar også til å redusere skattetrykket for perioden hvor det faktiske eller realiserte tapet opprettholdes, og lar investoren beholde mer av fortjenesten som er tjent fra de investeringer som ble solgt til en realisert gevinst.