O que é uma perda realizada?

Uma perda realizada é uma perda que é reconhecida apenas quando os ativos que diminuíram em valor foram vendidos e o preço de venda foi inferior ao preço de compra original. Até que os ativos sejam efetivamente vendidos, a perda existe apenas no papel e é referida como perda de papel. Geralmente, não é possível relatar uma perda de papel nas declarações fiscais e receber algum tipo de redução de imposto. Somente quando a perda se realiza, ela pode ser usada para compensar o valor dos impostos devidos no período.

Uma maneira de entender como uma perda realizada funciona é considerar o exemplo da compra de um lote redondo de ações. Se esse lote redondo incluir cem ações no valor de US $ 10 dólares (USD), o investimento inicial do investidor será de US $ 1.000. Se a ação falhar em manter seu valor e cair para um preço de US $ 8 por ação, os investidores sofrerão uma perda de papel de US $ 200.

Para registrar uma perda realizada, o investidor precisaria vender esse lote redondo de cem ações ao preço atual de mercado de US $ 8 por ação. Isso permitiria ao investidor recuperar 80% do investimento inicial, mantendo uma perda realizada de US $ 200 USD. Essa perda de capital de US $ 200,00 pode então ser reivindicada como uma perda na declaração de impostos que cobre o período em que as ações foram realmente vendidas. Supondo que o investidor possua outros ativos que registraram ganhos de capital durante o mesmo período, essa perda pode ser usada para ajudar a reduzir os impostos devidos sobre esses ganhos.

É importante observar que uma perda realizada ocorre apenas quando os ativos que sofreram a perda são vendidos. Isso significa que é possível sustentar a perda de papel em um período contábil, mas não perceber a perda até que os ativos sejam vendidos com perda em um período contábil subsequente. Por exemplo, se o preço de um determinado valor mobiliário cair em um ano fiscal, mas esse valor realmente não for vendido com prejuízo até o ano fiscal seguinte, a perda realizada poderá ser reivindicada apenas nesse segundo ano e não no ano em que ocorreu a diminuição do valor de mercado.

Às vezes, os investidores atrasam a venda de títulos sem valor até que essa venda ajude significativamente a compensar as mais-valias obtidas em outros investimentos. Isso significa que o investidor pode permitir que a perda de papel ocorra por vários períodos contábeis antes de tomar medidas para vender as ações pelo que for considerado o valor de mercado atual. Isso ajuda não apenas a reduzir o impacto da perda no portfólio geral de investimentos, mas também a reduzir a carga tributária no período em que a perda real ou realizada é sustentada e permite ao investidor reter mais lucros obtidos com essas investimentos que foram vendidos com um ganho realizado.