Co to jest zrealizowana strata?
Zrealizowana strata to strata, która jest rozpoznawana tylko wtedy, gdy aktywa o obniżonej wartości zostały sprzedane, a cena sprzedaży była niższa niż pierwotna cena zakupu. Do momentu faktycznej sprzedaży aktywów strata istnieje tylko na papierze i jest określana jako strata na papierze. Zwykle nie jest możliwe zgłoszenie straty papierowej na deklaracjach podatkowych i uzyskanie jakiejś ulgi podatkowej. Dopiero gdy strata zostanie zrealizowana, można ją wykorzystać do zrekompensowania kwoty podatków należnych za dany okres.
Jednym ze sposobów zrozumienia funkcji zrealizowanej straty jest rozważenie przykładu zakupu okrągłej partii akcji. Jeśli ta runda obejmowała sto akcji o wartości 10 USD (USD), inwestycja początkowa inwestora wynosi 1000 USD. Jeżeli akcje nie utrzymają swojej wartości i spadną do ceny 8 USD za akcję, inwestorzy poniosą stratę w wysokości 200 USD.
Aby zaksięgować zrealizowaną stratę, inwestor musiałby sprzedać tę okrągłą partię stu akcji po obecnej cenie rynkowej 8 USD za akcję. Umożliwiłoby to inwestorowi odzyskanie 80% początkowej inwestycji, przy jednoczesnym poniesieniu straty w wysokości 200 USD. Tę stratę kapitałową w wysokości 200 USD można następnie zgłosić jako stratę w zeznaniu podatkowym obejmującym okres, w którym akcje zostały faktycznie sprzedane. Zakładając, że inwestor posiada inne aktywa, które wykazywały zyski kapitałowe w tym samym okresie, strata ta może być wykorzystana do zmniejszenia podatków należnych od tych zysków.
Należy zauważyć, że zrealizowana strata ma miejsce tylko wtedy, gdy aktywa, które poniosły stratę, zostaną sprzedane. Oznacza to, że możliwe jest utrzymanie straty papieru w jednym okresie obrachunkowym, ale nie zrealizowanie straty, dopóki aktywa nie zostaną sprzedane ze stratą w kolejnym okresie obrachunkowym. Na przykład, jeśli cena danego papieru wartościowego przypada na jeden rok podatkowy, ale papier ten nie jest faktycznie sprzedawany ze stratą do następnego roku podatkowego, o zrealizowaną stratę można ubiegać się tylko w tym drugim roku, a nie w roku, w którym nastąpił spadek wartości rynkowej.
Inwestorzy czasami opóźniają sprzedaż bezwartościowych papierów wartościowych, dopóki taka sprzedaż nie pomogłaby znacząco w wyrównaniu zysków kapitałowych uzyskanych z innych inwestycji. Oznacza to, że inwestor może pozwolić, aby strata papieru utrzymywała się przez kilka okresów obrachunkowych, zanim podejmie kroki w celu sprzedaży akcji za wszystko, co uważa się za bieżącą wartość rynkową. Takie postępowanie pomaga nie tylko zmniejszyć wpływ straty na cały portfel inwestycyjny, ale także pomaga zmniejszyć obciążenie podatkowe w okresie, w którym rzeczywista lub zrealizowana strata jest utrzymywana, i pozwala inwestorowi zatrzymać więcej zysków z tych zysków inwestycje sprzedane ze zrealizowanym zyskiem.