Co je realizovaná ztráta?

Realizovaná ztráta je ztráta, která je vykázána pouze v případě, že byla prodána aktiva se sníženou hodnotou a prodejní cena byla nižší než původní nákupní cena. Dokud nebudou aktiva skutečně prodána, ztráta existuje pouze na papíře a je označována jako ztráta na papíře. Obvykle není možné nahlásit daňovou ztrátu na daňovém přiznání a obdržet nějaký druh daňového zvýhodnění. Pouze v případě, že dojde ke ztrátě, lze ji použít k vyrovnání částky daní dlužných za dané období.

Jedním ze způsobů, jak porozumět tomu, jak realizovaná ztráta funguje, je zvážit příklad nákupu kulatého množství akcií. Pokud částka kola zahrnovala sto akcií akcií v hodnotě 10 USD (USD), počáteční investice investora dosáhne 1 000 USD. Pokud si akcie neudrží svou hodnotu a klesnou na cenu 8 USD za akcii, investoři utrpí ztrátu papíru ve výši 200 USD.

Aby investor vykázal realizovanou ztrátu, musel by prodat toto kolo sto akcií za současnou tržní cenu 8 USD za akcii. To by investorovi umožnilo získat zpět 80% počáteční investice a přitom zachovat realizovanou ztrátu 200 USD. Tato kapitálová ztráta 200 USD pak může být nárokována jako ztráta z daňového přiznání pokrývající období, kdy byly akcie skutečně prodány. Za předpokladu, že investor má jiná aktiva, která vykázala kapitálové zisky ve stejném období, lze tuto ztrátu použít ke snížení daní z těchto zisků.

Je důležité si uvědomit, že k realizované ztrátě dochází pouze tehdy, když jsou prodána aktiva, která škodu utrpěla. To znamená, že je možné udržet ztrátu v papírové podobě v jednom účetním období, ale neuvědomit si ztrátu, dokud nebudou aktiva prodána se ztrátou v následujícím účetním období. Například, pokud cena daného cenného papíru klesne na jeden daňový rok, ale tento cenný papír se ve skutečnosti prodává se ztrátou až do následujícího daňového roku, lze realizovanou ztrátu uplatnit pouze v tomto druhém roce, a nikoli za rok, kdy došlo k poklesu tržní hodnoty.

Investoři někdy prodávají prodej bezcenné cenných papírů, dokud tento prodej významně nepomůže při kompenzaci kapitálových výnosů získaných z jiných investic. To znamená, že investor může dovolit ztrátě papíru projít několik účetních období, než podnikne kroky k prodeji akcií za cokoli, co se považuje za aktuální tržní hodnotu. Přispěje to nejen ke snížení dopadu ztráty na celkové investiční portfolio, ale také ke snížení daňového zatížení za období, ve kterém je skutečná nebo realizovaná ztráta zachována, a umožňuje investorovi udržet si větší zisky z těchto investic investice, které byly prodány za realizovaný zisk.