Wat is belastingbasis?

Belastinggrondslag is normaal gesproken de kostprijs om een ​​kapitaalactief te kopen, verminderd met eerder gedeclareerde afschrijvingen. Kapitaalactiva zijn activa die een bedrijf langer dan een jaar zal kopen en gebruiken. Omdat ze meer dan het lopende jaar worden gebruikt, moeten de kosten van hun aankoop worden afgetrokken over hun bruikbare levensduur. Dit gebeurt via een geselecteerde afschrijvingsmethode.

Er zijn bepaalde andere factoren die de belastinggrondslag beïnvloeden. De basis van aandelen of obligaties zou bijvoorbeeld niet alleen de aankoopprijs omvatten, maar ook de aankoopkosten, inclusief commissies en overdrachtskosten. Bovendien zou de basis voor onroerend goed de afsluitings- of afwikkelingskosten van de transacties zijn. Leningskosten, zoals kosten voor aanname van leningen, punten of kosten voor herfinanciering, moeten echter worden geactiveerd, wat betekent dat ze over een periode van meer dan een jaar worden afgetrokken.

Als een bedrijf een belangrijk actief koopt, zoals apparatuur, worden de kosten voor het gebruiksklaar maken van het actief, inclusief installatiekosten, toegevoegd aan de belastinggrondslag van het actief. Dit wordt verhoogd door verbeteringen die de levensduur van het actief verlengen. Posten die de belastinggrondslag verlagen, zijn onder meer het nemen van een aftrek van artikel 179, hetgeen inhoudt dat een deel van de kosten naast de toegestane afschrijving in het eerste jaar wordt afgetrokken; jaarlijkse afschrijving; en bepaalde heffingskortingen.

Bedrijven kunnen ook deelnemen aan wat een soort-achtige uitwisseling wordt genoemd. Dit betekent dat het bedrijf een bedrijfsmiddel uitwisselt voor een ander bedrijfsmiddel van een ander bedrijf. In dit geval is de belastinggrondslag voor het nieuw verworven actief dezelfde als die van het opgegeven item, minus eventueel ontvangen extra geld of plus eventueel opgegeven geld. Als er geen geld of andere items worden geruild dan het soortgelijke onroerend goed, heeft geen van beide bedrijven een belastbare transactie.

In gevallen waarin het artikel een geschenk was, is de belastinggrondslag van het actief normaal gesproken de aangepaste basis van de donor of de donorbasis voorafgaand aan het geschenk. Voor onroerend goed dat is geërfd, is de belastinggrondslag in het actief de reële marktwaarde van het onroerend goed op de datum van overlijden van de overledene. Dit wordt bepaald door de getaxeerde waarde op het moment dat het actief wordt geërfd. Als de begunstigde het onroerend goed echter oorspronkelijk binnen een jaar na zijn overlijden aan de overledene had gegeven, zou de belastinggrondslag dezelfde zijn als die van die persoon op het moment van overlijden.