Was ist Steuerbasis?
Die steuerliche Grundlage sind normalerweise die Anschaffungskosten eines Vermögenswertes abzüglich etwaiger zuvor geltend gemachter Abschreibungen. Kapitalvermögen sind Vermögenswerte, die ein Unternehmen für einen Zeitraum von mehr als einem Jahr kauft und nutzt. Da sie länger als das laufende Jahr verwendet werden, müssen die Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer abgezogen werden. Dies erfolgt über eine ausgewählte Abschreibungsmethode.
Es gibt bestimmte andere Faktoren, die die Steuerbasis beeinflussen. Beispielsweise würde die Basis von Aktien oder Anleihen nicht nur den Kaufpreis, sondern auch die Kaufkosten einschließlich Provisionen und Transfergebühren umfassen. Darüber hinaus würden die mit den Transaktionen verbundenen Abschluss- oder Abwicklungskosten als Grundlage für Immobilien herangezogen. Kreditkosten, wie Kreditübernahmegebühren, Punkte oder Gebühren für die Refinanzierung, müssen jedoch aktiviert werden, dh über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr abgezogen werden.
Wenn ein Unternehmen einen wesentlichen Vermögenswert wie Geräte erwirbt, werden die Kosten für die Bereitstellung des Vermögenswerts einschließlich der Installationskosten zur Steuerbasis des Vermögenswerts hinzugerechnet. Dies wird durch Verbesserungen erhöht, die die Lebensdauer des Vermögenswerts verlängern. Zu den Posten, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern, gehören beispielsweise Abzüge nach § 179, bei denen zusätzlich zu den zulässigen Abschreibungen im ersten Jahr ein Teil der Kosten abgezogen wird. jährliche Abschreibung; und bestimmte Steuergutschriften.
Unternehmen können sich auch an einem so genannten Austausch beteiligen. Dies bedeutet, dass das Unternehmen einen Unternehmensgegenstand gegen einen anderen Unternehmensgegenstand eines anderen Unternehmens austauscht. In diesem Fall entspricht die Steuerbasis für den neu erworbenen Vermögenswert derjenigen des aufgegebenen Gegenstands abzüglich etwaiger zusätzlicher Gelder, die eingegangen sind, oder zuzüglich etwaiger Gelder, die aufgegeben wurden. Wenn kein Geld oder andere Gegenstände als die gleichartigen Sachen ausgetauscht werden, hat keine der Firmen einen steuerpflichtigen Umsatz.
In Fällen, in denen der Gegenstand ein Geschenk war, ist die Steuerbasis des Vermögenswerts normalerweise die angepasste Basis des Spenders oder die Basis des Spenders vor dem Geschenk. Für vererbtes Vermögen ist die Steuerbasis des Vermögenswerts der beizulegende Zeitwert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Todes des Verstorbenen. Dies wird durch den Schätzwert zum Zeitpunkt der Vererbung des Vermögenswerts bestimmt. Wenn der Begünstigte dem Verstorbenen das Vermögen jedoch ursprünglich innerhalb eines Jahres nach seinem Tod übergeben hätte, wäre die steuerliche Grundlage dieselbe wie diejenige dieser Person zum Zeitpunkt des Todes.