Wat is belastingvrijgestelde rente?
Belastingvrije rente is inkomsten die de wet uitsluit van belastingheffing. Alle bruto-inkomsten in de VS zijn gewoonlijk onderworpen aan belasting. De definitie van bruto-inkomen is alle inkomen dat een persoon verdient. Deze definitie omvat inkomsten uit beleggingen en alle andere opbrengsten, ongeacht de bron. Het Amerikaanse congres heeft de Tax Reform Act van 1986 vastgesteld om belastingvrije rente te creëren op bepaalde soorten door de overheid uitgegeven obligaties.
Staats- en lokale overheden hebben over het algemeen de bevoegdheid om obligaties uit te geven om inkomsten te genereren om te betalen voor alle publieke verbeteringen die het nodig acht. Het kan ook obligaties uitgeven om overheidsoperaties te helpen financieren. Beleggers kopen de obligaties als een beleggingsinstrument en verdienen belastingvrije rente. Daarom is een obligatie in deze context een beleggingsinstrument. Amerikaanse belastingwetgeving definieert een obligatie als een schuldverplichting.
Een schuldverplichting is niet strikt beperkt tot een obligatie onder de Amerikaanse belastingwetgeving. Een schuldverplichting betekent dat een persoon een schuld moet betalen. In de context van belastingvrije rente omvat een schuldverplichting andere soorten instrumenten die de overheid verplichten een schuld te betalen. Dit omvat financiële leases, koopovereenkomsten op afbetaling en elk ander apparaat dat een overheid als schuldverplichting uitgeeft. Dit betekent dat de Amerikaanse belastingwetgeving deze andere apparaten als fiscale obligaties zal behandelen, waardoor houders van dergelijke instrumenten recht hebben op belastingvrije rente.
De Amerikaanse federale belastingwetgeving vereist echter dat belastingbetalers belastingvrije rente op hun belastingaangifte melden. Het melden van de rentebaten betekent niet dat het plotseling belastbaar is. De Internal Revenue Service (IRS) vereist eenvoudig dat belastingbetalers belastingvrije rente melden. Het bedrag van de belastingvrije rente is een factor in andere belastingberekeningen. Het is relevant voor berekeningen met betrekking tot belastbare socialezekerheidsuitkeringen en het verdiende inkomenskrediet.
De Amerikaanse belastingwetgeving biedt geen belastingvrije rente voor alle obligaties uitgegeven door een staat of lokale overheid. De wet sluit bijvoorbeeld bepaalde obligaties van particuliere activiteiten uit, hoewel dergelijke apparaten schuldverplichtingen zijn van de staat of de lokale overheid. De Amerikaanse belastingwetgeving sluit bepaalde soorten verplichtingen op basis van bepaalde belastingregels uit. Dit betekent dat beleggers belasting moeten betalen over de rente die deze apparaten genereren. Staats- en lokale overheden autoriseren in het algemeen private activiteitsobligaties om inkomsten te genereren voor niet-gouvernementele activiteiten.
De wetten met betrekking tot belastingvrije rente op door de overheid uitgegeven obligaties zijn uiterst complex. Het is noodzakelijk om een belastingdeskundige te raadplegen om ervoor te zorgen dat de belastingdienst de belastingvrije status van een bepaald type obligatie erkent. Bovendien kan een beleggingsexpert een belegger adviseren of beleggen in een belastingvrije obligatie geschikt is voor de belegger op basis van de unieke omstandigheden van een specifieke belegger.