非課税の利子とは何ですか？

非課税の利子は、法律が課税から除外する収入です。 米国のすべての総収入は通常課税対象です。 総収入の定義は、人が稼ぐすべての収入です。 この定義には、ソースに関係なく、投資収入とその他のすべての収入が含まれます。 米国議会は、1986年の税制改革法を制定し、特定の種類の政府発行の債券に非課税の利子を作成しました。

州政府および地方政府は一般に、公債を発行して、必要と思われる公共の改善に対して支払う収益を生み出す権限を持っています。 また、政府の運営に資金を提供するために債券を発行する場合があります。 投資家は債券を投資手段として購入し、非課税の利子を獲得します。 したがって、この文脈での債券は投資手段です。 米国の税法は、債券を債務として定義しています。

債務は、米国の税法に基づく債券に厳密に限定されていません。 借金義務とは、人が借金を支払うことを要求されることを意味します。 免税の場合、債務には政府に債務の支払いを義務付ける他の種類の商品が含まれます。 これには、ファイナンスリース、分割購入契約、および政府が債務として発行するその他のデバイスが含まれます。 これは、米国の税法がこれらの他のデバイスを税務上の債券として扱い、それによってそのような金融商品の所有者に非課税の利益を享受することを意味します。

ただし、米国連邦税法では、納税者は納税申告書に非課税の利息を報告することが義務付けられています。 利息収入を報告しても、突然課税されるわけではありません。 内国歳入庁（IRS）は、単に納税者が非課税の利息を報告することを要求しています。 非課税の利子の額は、他の税計算の要因です。 これは、社会保障課税対象給付と稼得所得控除に関連する計算に関連しています。

米国の税法は、州または地方政府が発行したすべての債券に非課税の利子を支払うことはできません。 たとえば、このようなデバイスは州または地方政府の債務であるにもかかわらず、法律は特定の民間活動債を除外しています。 米国の税法は、特定の税規則に基づいて特定の種類の義務を除外しています。 これは、投資家がこれらのデバイスが生み出す利子に税金を支払わなければならないことを意味します。 州および地方政府は一般に、民間の活動債を認可して、非政府活動の収入を生み出しています。

政府発行の債券の非課税利子に関する法律は非常に複雑です。 IRSが特定の種類の債券の非課税ステータスを確実に認識できるように、税の専門家に相談する必要があります。 さらに、投資専門家は、特定の投資家の固有の状況に基づいて、非課税債券への投資が投資家に適しているかどうかについて投資家に助言できます。