Hvad er skattefri renter?
Skattefri skat er indkomst, som loven udelukker fra beskatning. Al bruttoindkomst i USA er normalt beskattet. Definitionen på bruttoindkomst er al indkomst, som en person tjener. Denne definition inkluderer investeringsindtægter og alle andre indtægter, uanset kilden. Den amerikanske kongres vedtog skattereformloven fra 1986 for at skabe skattefri renter på visse typer statsudstedte obligationer.
Statlige og lokale myndigheder har generelt myndighed til at udstede obligationer for at generere indtægter til at betale for alle offentlige forbedringer, de finder nødvendige. Det kan også udstede obligationer til finansiering af statslige operationer. Investorer køber obligationerne som et investeringsmiddel og optjener skattefri renter. Derfor er en obligation i denne sammenhæng et investeringsapparat. US skattelov definerer en obligation som en gældsforpligtelse.
En gældsforpligtelse er ikke strengt begrænset til en obligation i henhold til amerikansk skattelovgivning. En gældsforpligtelse betyder, at en person skal betale en gæld. I forbindelse med skattefritaget rente inkluderer en gældsforpligtelse andre typer instrumenter, der forpligter regeringen til at betale en gæld. Dette inkluderer finansiel leasing, aftaler om købet af afdrag og ethvert andet udstyr, som regeringen udsteder som en gældsforpligtelse. Dette betyder, at amerikansk skattelovgivning vil behandle disse andre enheder som obligationer til skatteformål, og derved give indehavere af sådanne instrumenter ret til at nyde skattefri renter.
USAs føderale skattelov kræver imidlertid, at skatteyderne indberetter skattefri renter på deres selvangivelser. Rapportering af renteindtægter betyder ikke, at den pludselig er skattepligtig. Internal Revenue Service (IRS) kræver simpelthen, at skatteydere indberetter skattefri renter. Mængden af skattefritaget rente er en faktor i andre skatteberegninger. Det er relevant for beregninger, der vedrører skattepligtige fordele og socialindkomstkredit.
Amerikansk skattelov giver ikke skattefri renter for alle obligationer udstedt af en stat eller lokal regering. For eksempel udelukker loven visse private aktivitetsobligationer, selvom sådanne enheder er gældsforpligtelser for staten eller den lokale regering. US skattelovgivning udelukker visse typer forpligtelser baseret på visse skatteregler. Dette betyder, at investorer skal betale skat af renterne, som disse enheder genererer. Statlige og lokale myndigheder bemyndiger generelt private aktivitetsobligationer til at generere indtægter til aktiviteter, der er ikke-statslige.
Lovgivningen om skattefri renter på statsudstedte obligationer er ekstremt kompliceret. Det er nødvendigt at konsultere en skattespecialist for at sikre, at IRS anerkender den skattemæssige fritagede status for en bestemt type obligation. Endvidere kan en investeringsekspert rådgive en investor om, hvorvidt investering i en skattebefriet obligation er egnet for investoren på baggrund af en unik investors unikke omstændigheder.