Co je to úrok osvobozený od daně?
Úrok osvobozený od daně je příjem, který zákon vylučuje ze zdanění. Veškerý hrubý příjem v USA obvykle podléhá zdanění. Definice hrubého příjmu je veškerý příjem, který člověk vydělává. Tato definice zahrnuje investiční příjmy a všechny ostatní příjmy bez ohledu na zdroj. Americký kongres přijal zákon o daňové reformě z roku 1986, aby vytvořil úrok osvobozený od daně u některých typů státních dluhopisů.
Státní a místní vlády mají obecně pravomoc vydávat dluhopisy za účelem generování výnosů, které platí za jakékoli veřejné zlepšení, které považuje za nezbytné. Může také vydávat dluhopisy, aby pomohl financovat vládní operace. Investoři nakupují dluhopisy jako investiční nástroj a získávají úroky osvobozené od daně. Vazba je tedy v tomto kontextu investičním prostředkem. Americký daňový zákon definuje dluhopis jako dluhový závazek.
Dluhový závazek není striktně omezen na dluhopisy podle amerického daňového zákona. Dluhový závazek znamená, že osoba je povinna zaplatit dluh. V souvislosti s úrokem osvobozeným od daně zahrnuje dluhový závazek i jiné druhy nástrojů, které zavazují vládu zaplatit dluh. To zahrnuje finanční leasing, splátkové smlouvy a jakékoli jiné zařízení, které vláda vydá jako dluhový závazek. To znamená, že daňové zákony USA budou s těmito dalšími zařízeními zacházet jako s dluhopisy pro daňové účely, čímž budou držitelé takových nástrojů oprávněni využívat úrok osvobozený od daně.
Americký federální daňový zákon však vyžaduje, aby daňoví poplatníci nahlásili úroky osvobozené od daně na svých daňových přiznáních. Hlášení úrokových výnosů neznamená, že je najednou zdanitelné. Služba Internal Revenue Service (IRS) jednoduše vyžaduje, aby daňoví poplatníci vykázali úroky osvobozené od daně. Výše úroku osvobozeného od daně je faktorem při jiných výpočtech daně. Je relevantní pro výpočty týkající se zdanitelných dávek sociálního zabezpečení a získaného příjmu z příjmů.
Americký daňový zákon neposkytuje úrok osvobozený od daně pro všechny dluhopisy vydané státem nebo místní samosprávou. Zákon například vylučuje některé dluhopisy na soukromou činnost, i když taková zařízení jsou dluhovými závazky státu nebo místní správy. Americké daňové právo vylučuje určité typy povinností na základě určitých daňových pravidel. To znamená, že investoři musí platit daň z úroků, které tato zařízení generují. Státní a místní samosprávy obecně povolují dluhopisy na soukromé aktivity k vytváření výnosů z činností, které jsou nevládní.
Zákony týkající se úroků osvobozených od daně u státních dluhopisů jsou velmi složité. Je nutné konzultovat s daňovým odborníkem, aby bylo zajištěno, že IRS uzná status osvobozeného od daně u určitého typu dluhopisu. Investiční odborník může navíc investorovi poradit, zda investování do dluhopisu osvobozeného od daně je pro investora vhodné na základě jedinečných okolností konkrétního investora.