Vad är skattefri ränta?
Skattefri ränta är inkomst som lagen utesluter från beskattning. Alla bruttoinkomster i USA är vanligtvis beskattade. Definitionen av bruttoinkomst är alla inkomster som en person tjänar. Denna definition inkluderar investeringsintäkter och alla andra inkomster, oavsett källa. Den amerikanska kongressen antog skattereformlagen från 1986 för att skapa skattebefriade räntor på vissa typer av statsutgivna obligationer.
Statliga och lokala myndigheter har generellt befogenhet att emittera obligationer för att generera intäkter för att betala för alla offentliga förbättringar de anser nödvändiga. Det kan också emittera obligationer för att finansiera statliga transaktioner. Investerare köper obligationerna som ett investeringsinstrument och tjänar skattefri ränta. Följaktligen är en obligation i detta sammanhang en investeringsenhet. Amerikansk skattelagstiftning definierar en obligation som en skuldskyldighet.
En skuldskyldighet är inte strikt begränsad till en obligation enligt amerikansk skattelagstiftning. En skuldskyldighet betyder att en person måste betala en skuld. I samband med skattebefriade räntor inkluderar en skuldskyldighet andra typer av instrument som åligger regeringen att betala en skuld. Detta inkluderar finansiella leasingavtal, avtal om köp av avbetalning och alla andra enheter som en regering utfärdar som skuldskyldighet. Detta innebär att amerikansk skattelagstiftning kommer att behandla dessa andra enheter som obligationer för skatteändamål, vilket ger innehavare av sådana instrument rätt att åtnjuta skattefri ränta.
USA: s federala skattelagstiftning kräver dock att skattebetalarna rapporterar skattebefriade räntor på sina skattedeklarationer. Att rapportera ränteinkomsterna betyder inte att det plötsligt är beskattningsbart. Internrevisionstjänsten (IRS) kräver helt enkelt att skattebetalarna rapporterar skattefri ränta. Mängden skattefri ränta är en faktor i andra skatteberäkningar. Det är relevant för beräkningar avseende skattepliktiga förmåner för socialförsäkring och intjänad kredit.
Amerikansk skattelagstiftning ger inte skattefri ränta för alla obligationer som emitteras av en stat eller lokal regering. Till exempel utesluter lagen vissa obligationer för privat aktivitet även om sådana enheter är statliga eller lokala myndigheters skuldförpliktelser. Amerikansk skattelagstiftning utesluter vissa typer av skyldigheter baserade på vissa skatteregler. Detta innebär att investerare måste betala skatt på den ränta som dessa enheter genererar. Statliga och lokala myndigheter tillåter generellt obligationer för privat aktivitet att generera intäkter för aktiviteter som inte är statliga.
Lagarna om skattebefriade räntor på statsutgivna obligationer är extremt komplicerade. Det är nödvändigt att konsultera med en skatteprofessionell för att se till att IRS erkänner den skattebefriade statusen för en viss typ av obligationer. Vidare kan en investeringsekspert ge råd till en investerare om investeringen i en skattebefriad obligation är lämplig för investeraren utifrån en speciell investerares unika omständigheter.