O que é interesse isento de impostos?
Os juros isentos de impostos são os rendimentos que a lei exclui da tributação. Toda receita bruta nos EUA normalmente está sujeita a tributação. A definição de renda bruta é toda a renda que uma pessoa ganha. Essa definição inclui a receita de investimento e todas as outras receitas, independentemente da fonte. O congresso dos EUA promulgou a Lei de Reforma Tributária de 1986 para criar juros isentos de impostos sobre certos tipos de títulos emitidos pelo governo.
Os governos estaduais e locais geralmente têm autoridade para emitir títulos para gerar receita e pagar por quaisquer melhorias públicas que julgar necessárias. Também pode emitir títulos para ajudar a financiar operações governamentais. Os investidores compram os títulos como um veículo de investimento e obtêm juros isentos de impostos. Portanto, um vínculo nesse contexto é um dispositivo de investimento. A lei tributária dos EUA define um título como uma obrigação de dívida.
Uma obrigação de dívida não está estritamente limitada a um título de acordo com a legislação tributária dos EUA. Uma obrigação de dívida significa que uma pessoa é obrigada a pagar uma dívida. No contexto de juros isentos de impostos, uma obrigação de dívida inclui outros tipos de instrumentos que obrigam o governo a pagar uma dívida. Isso inclui arrendamentos financeiros, contratos de compra parcelada e qualquer outro dispositivo emitido pelo governo como obrigação de dívida. Isso significa que a legislação tributária dos EUA tratará esses outros dispositivos como títulos para fins fiscais, permitindo que os detentores de tais instrumentos desfrutem de juros isentos de impostos.
A lei tributária federal dos EUA, no entanto, exige que os contribuintes relatem juros isentos de impostos em suas declarações fiscais. Relatar a receita de juros não significa que ela é subitamente tributável. O Internal Revenue Service (IRS) simplesmente exige que os contribuintes relatem juros isentos de impostos. O valor dos juros isentos de impostos é um fator em outros cálculos tributários. É relevante para os cálculos relacionados aos benefícios tributáveis da Seguridade Social e ao crédito de receita auferida.
A legislação tributária dos EUA não oferece juros isentos de impostos para todos os títulos emitidos por um governo estadual ou local. Por exemplo, a lei exclui certos títulos de atividade privada, mesmo que esses dispositivos sejam obrigações de dívida do governo estadual ou local. A legislação tributária dos EUA exclui certos tipos de obrigações com base em certas regras tributárias. Isso significa que os investidores devem pagar impostos sobre os juros que esses dispositivos geram. Governos estaduais e locais geralmente autorizam títulos de atividade privada a gerar receita para atividades não-governamentais.
As leis relativas aos juros isentos de impostos sobre títulos emitidos pelo governo são extremamente complexas. É necessário consultar um profissional tributário para garantir que o IRS reconheça o status de isenção de imposto de um tipo específico de título. Além disso, um especialista em investimentos pode aconselhar um investidor sobre se o investimento em uma obrigação isenta de impostos é adequado para o investidor com base nas circunstâncias únicas de um investidor específico.