Was sind steuerbefreite Zinsen?
Steuerbefreite Zinsen sind Einkünfte, die gesetzlich von der Besteuerung ausgeschlossen sind. Alle Bruttoeinkünfte in den USA unterliegen normalerweise der Besteuerung. Die Definition des Bruttoeinkommens ist alles Einkommen, das eine Person verdient. Diese Definition umfasst Kapitalerträge und alle anderen Erträge, unabhängig von der Quelle. Der US-Kongress verabschiedete das Steuerreformgesetz von 1986, um steuerfreie Zinsen für bestimmte Arten von Staatsanleihen zu schaffen.
Die Regierungen der Bundesstaaten und Kommunen sind im Allgemeinen befugt, Anleihen zu emittieren, um Einnahmen zu erzielen, die für die von ihr als notwendig erachteten öffentlichen Verbesserungen gezahlt werden. Es kann auch Anleihen ausgeben, um die Finanzierung staatlicher Operationen zu unterstützen. Anleger erwerben die Anleihen als Anlageinstrument und erhalten steuerfreie Zinsen. Daher ist eine Anleihe in diesem Zusammenhang ein Anlageinstrument. Das US-Steuerrecht definiert eine Anleihe als Schuldverschreibung.
Eine Schuldverschreibung ist nicht streng auf eine Anleihe nach US-amerikanischem Steuerrecht beschränkt. Eine Schuldverpflichtung bedeutet, dass eine Person zur Begleichung einer Schuld verpflichtet ist. Im Zusammenhang mit steuerfreien Zinsen umfasst eine Schuldenverpflichtung andere Arten von Instrumenten, die den Staat zur Zahlung einer Schuld verpflichten. Dies umfasst Finanzierungsleasingverträge, Ratenkaufverträge und alle anderen Geräte, die eine Regierung als Schuldenverpflichtung ausgibt. Dies bedeutet, dass das US-Steuerrecht diese anderen Produkte für Steuerzwecke als Schuldverschreibungen behandelt und somit die Inhaber solcher Instrumente dazu berechtigt, steuerfreie Zinsen zu erhalten.
Das US-Bundessteuergesetz schreibt jedoch vor, dass Steuerzahler steuerbefreite Zinsen in ihren Steuererklärungen angeben müssen. Die Meldung der Zinserträge bedeutet nicht, dass sie plötzlich steuerpflichtig sind. Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt lediglich, dass Steuerzahler steuerfreie Zinsen melden. Die Höhe der steuerfreien Zinsen ist ein Faktor in anderen Steuerberechnungen. Es ist relevant für Berechnungen im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Sozialversicherungsleistungen und dem Verdienstguthaben.
Das US-Steuerrecht gewährt keine steuerfreien Zinsen für alle Anleihen, die von einem Staat oder einer lokalen Regierung ausgegeben wurden. Zum Beispiel schließt das Gesetz bestimmte private Aktivitätsanleihen aus, obwohl solche Geräte Schuldverpflichtungen des Staates oder der lokalen Regierung sind. Das US-Steuerrecht schließt bestimmte Arten von Verpflichtungen aus, die auf bestimmten Steuervorschriften beruhen. Dies bedeutet, dass Anleger Steuern auf die Zinsen zahlen müssen, die diese Geräte generieren. Staatliche und lokale Regierungen genehmigen im Allgemeinen private Aktivitätsanleihen, um Einnahmen für nichtstaatliche Aktivitäten zu generieren.
Die Gesetze zu steuerfreien Zinsen für Staatsanleihen sind äußerst komplex. Es ist erforderlich, einen Steuerfachmann zu konsultieren, um sicherzustellen, dass der IRS den Steuerbefreiungsstatus einer bestimmten Art von Anleihe anerkennt. Darüber hinaus kann ein Anlageexperte einen Anleger anhand der besonderen Umstände eines bestimmten Anlegers beraten, ob die Anlage in eine steuerbefreite Anleihe für den Anleger geeignet ist.