Che cosa sono gli interessi esenti da imposta?
Gli interessi esenti da imposta sono i redditi che la legge esclude dalla tassazione. Tutto il reddito lordo negli Stati Uniti è normalmente soggetto a tassazione. La definizione di reddito lordo è tutto il reddito che una persona guadagna. Questa definizione include le entrate da investimenti e tutte le altre entrate, indipendentemente dalla fonte. Il congresso americano ha promulgato il Tax Reform Act del 1986 per creare interessi esentasse su alcuni tipi di obbligazioni emesse dal governo.
I governi statali e locali hanno generalmente l'autorità di emettere obbligazioni per generare entrate da pagare per qualsiasi miglioramento pubblico che ritenga necessario. Può anche emettere obbligazioni per aiutare a finanziare le operazioni governative. Gli investitori acquistano le obbligazioni come veicolo di investimento e guadagnano interessi esenti da imposta. Quindi, un'obbligazione in questo contesto è un dispositivo di investimento. La normativa fiscale statunitense definisce un'obbligazione come un'obbligazione di debito.
Un obbligo di debito non è strettamente limitato a un'obbligazione ai sensi della legislazione fiscale degli Stati Uniti. Un obbligo di debito significa che una persona è tenuta a pagare un debito. Nel contesto di interessi esenti da imposte, un obbligo di debito comprende altri tipi di strumenti che obbligano il governo a pagare un debito. Ciò include leasing finanziari, accordi di acquisto rateale e qualsiasi altro dispositivo emesso dal governo come obbligo di debito. Ciò significa che la legislazione fiscale degli Stati Uniti tratterà questi altri dispositivi come obbligazioni a fini fiscali, dando così diritto ai titolari di tali strumenti di beneficiare di interessi esenti da imposta.
La legge tributaria federale degli Stati Uniti, tuttavia, impone ai contribuenti di segnalare interessi esenti da imposta sulle loro dichiarazioni dei redditi. La segnalazione degli interessi attivi non significa che sia improvvisamente tassabile. L'Internal Revenue Service (IRS) richiede semplicemente che i contribuenti segnalino interessi esenti da imposta. L'importo degli interessi esenti da imposta è un fattore in altri calcoli fiscali. È rilevante per i calcoli relativi alle prestazioni imponibili della previdenza sociale e al credito di reddito percepito.
La legge fiscale degli Stati Uniti non prevede interessi esenti da imposta per tutte le obbligazioni emesse da un governo statale o locale. Ad esempio, la legge esclude alcuni titoli di attività privata anche se tali dispositivi sono obbligazioni di debito dello stato o del governo locale. La normativa fiscale statunitense esclude alcuni tipi di obbligazioni basate su determinate norme fiscali. Ciò significa che gli investitori devono pagare le tasse sugli interessi generati da questi dispositivi. I governi statali e locali generalmente autorizzano i titoli di attività privati a generare entrate per attività non governative.
Le leggi relative agli interessi esenti da imposta sui titoli di Stato emessi sono estremamente complesse. È necessario consultare un professionista fiscale per assicurarsi che l'IRS riconoscerà lo stato di esenzione fiscale di un particolare tipo di obbligazione. Inoltre, un esperto di investimenti può consigliare a un investitore se l'investimento in un'obbligazione esente da imposte sia adatto all'investitore in base alle circostanze uniche di un investitore specifico.