Hva er skattefrie renter?
Skattefrie renter er inntekter som loven ekskluderer fra beskatning. All bruttoinntekt i USA er normalt skattepliktig. Definisjonen av bruttoinntekt er alle inntekter som en person tjener. Denne definisjonen inkluderer investeringsinntekter og alle andre inntekter, uansett kilde. Den amerikanske kongressen vedtok skattereformloven fra 1986 for å opprette skattefri renter på visse typer statsutstedte obligasjoner.
Statlige og lokale myndigheter har generelt myndighet til å utstede obligasjoner for å generere inntekter for å betale for alle offentlige forbedringer de anser som nødvendige. Det kan også utstede obligasjoner for å finansiere statlige operasjoner. Investorer kjøper obligasjonene som et investeringsmiddel og tjener skattefri renter. Derfor er en obligasjon i denne sammenhengen et investeringsapparat. Amerikansk skattelov definerer et obligasjon som en gjeldsforpliktelse.
En gjeldsforpliktelse er ikke strengt begrenset til et obligasjon i henhold til amerikansk skattelovgivning. Gjeldsplikt betyr at en person er pålagt å betale gjeld. I forbindelse med skattefritatt rente inkluderer en gjeldsplikt andre typer instrumenter som forplikter regjeringen til å betale gjeld. Dette inkluderer finansiell leieavtaler, kjøpeavtaler for avdrag og alle andre enheter en regjering utsteder som gjeldsplikt. Dette betyr at amerikansk skattelovgivning vil behandle disse andre enhetene som obligasjoner for skatteformål, og dermed gi innehavere av slike instrumenter rett til å nyte skattefri renter.
Amerikansk føderal skattelov krever imidlertid skattytere å rapportere skattefrie renter på selvangivelsen. Rapportering av renteinntektene betyr ikke at den plutselig er skattepliktig. Internal Revenue Service (IRS) krever ganske enkelt at skattyter rapporterer skattefrie renter. Mengden av skattefri renter er en faktor i andre skatteberegninger. Det er relevant for beregninger relatert til skattepliktige ytelser og inntekt.
Amerikansk skattelov gir ikke skattefri renter for alle obligasjoner utstedt av en stat eller lokal regjering. For eksempel utelukker loven visse obligasjoner med privat aktivitet, selv om slike enheter er gjeldsforpliktelser fra staten eller lokale myndigheter. Amerikansk skattelov utelukker visse typer forpliktelser basert på visse skatteregler. Dette betyr at investorer må betale skatt på renter som disse enhetene genererer. Statlige og lokale myndigheter autoriserer generelt private aktivitetsobligasjoner til å generere inntekter for aktiviteter som er ikke-statlige.
Lovene som gjelder skattefritt rente på statsutstedte obligasjoner er ekstremt kompliserte. Det er nødvendig å konsultere en skatteprofesjonell for å sikre at skattemyndighetene anerkjenner skattefritatt status for en bestemt type obligasjon. Videre kan en investeringsekspert gi råd til en investor om hvorvidt å investere i et skattefritt obligasjon er egnet for investoren basert på de spesifikke forholdene til en spesifikk investor.