Hva er skattefrie renter?
Skattefri rente er inntekt som loven utelukker fra beskatning. All bruttoinntekt i USA er vanligvis underlagt beskatning. Definisjonen av bruttoinntekt er all inntekt som en person tjener. Denne definisjonen inkluderer investeringsinntekter og all annen inntekt, uavhengig av kilden. Den amerikanske kongressen vedtok skattereformloven fra 1986 for å skape skattefrie renter på visse typer statsutstedte obligasjoner.
Statlige og lokale myndigheter har generelt myndighet til å utstede obligasjoner for å generere inntekter for å betale for alle offentlige forbedringer den anser som nødvendige. Det kan også utstede obligasjoner for å finansiere statlige operasjoner. Investorer kjøper obligasjonene som et investeringskjøretøy og tjener skattefrie renter. Derfor er en obligasjon i denne sammenhengen et investeringsapparat. U.S. skattelov definerer en obligasjon som gjeldsplikt.
En gjeldsplikt er ikke strengt begrenset til en obligasjon i henhold til amerikansk skattelov. En gjeldsplikt betyr at en person er pålagt å betale gjeld. I sammenheng med skattefrie jegNterest, en gjeldsplikt inkluderer andre typer instrumenter som forplikter regjeringen til å betale gjeld. Dette inkluderer finansavtaler, avdragsavtaler og alle andre enheter en regjeringsspørsmål som gjeldsplikt. Dette betyr at amerikansk skatterett vil behandle disse andre enhetene som obligasjoner for skatteformål, og dermed gi rette for innehavere av slike instrumenter til å glede seg over skattefrie renter.
U.S. Føderal skattelovgivning krever imidlertid at skattebetalere rapporterer skattefrie renter på selvangivelsen. Å rapportere renteinntekten betyr ikke at den plutselig er skattepliktig. Internal Revenue Service (IRS) krever ganske enkelt at skattebetalerne rapporterer skattefrie renter. Mengden av skattefrie renter er en faktor i andre skatteberegninger. Det er relevant for beregninger knyttet til skattepliktige fordeler og inntektskreditt.
U.S. Skatteloven gir ikke skattefri rente for alle BONDs utstedt av en stat eller lokal myndighet. For eksempel utelukker loven visse private aktiviteter, selv om slike enheter er gjeldsforpliktelser fra staten eller lokale myndigheter. U.S. skatterett utelukker visse typer forpliktelser basert på visse skatteregler. Dette betyr at investorer må betale skatt for interessen som disse enhetene genererer. Statlige og lokale myndigheter autoriserer generelt privat aktivitetsobligasjoner til å generere inntekter for aktiviteter som er ikke-statlige.
Lovene om skattefrie renter på statsutstedte obligasjoner er ekstremt kompliserte. Det er nødvendig å rådføre seg med en skatteprofesjonell for å sikre at skattemyndighetene vil anerkjenne den skattefrie statusen til en bestemt type obligasjon. Videre kan en investeringsekspert gi en investor om å investere i en skattefri obligasjon er egnet for investoren basert på de unike omstendighetene til en spesifikk investor.