Qu'est-ce qu'un intérêt exonéré d'impôt?
Les intérêts exonérés d'impôt sont des revenus que la loi exclut de l'impôt. Tous les revenus bruts aux États-Unis sont normalement soumis à taxation. La définition de revenu brut désigne tous les revenus qu'une personne gagne. Cette définition inclut les revenus de placements et tous les autres revenus, quelle que soit leur source. Le Congrès américain a promulgué la loi de réforme de la fiscalité de 1986 visant à créer des intérêts exonérés d'impôt sur certains types d'obligations émises par le gouvernement.
Les gouvernements des États et les administrations locales ont généralement le pouvoir d'émettre des obligations afin de générer des revenus permettant de financer les améliorations jugées nécessaires par le public. Il peut également émettre des obligations pour aider au financement des opérations gouvernementales. Les investisseurs achètent les obligations en tant que véhicule d'investissement et gagnent des intérêts exonérés d'impôt. Par conséquent, une obligation dans ce contexte est un dispositif d’investissement. La législation fiscale américaine définit une obligation comme une créance.
Un titre de créance n'est pas strictement limité à une obligation en vertu de la législation fiscale américaine. Un titre de créance signifie qu'une personne est tenue de payer une dette. Dans le contexte des intérêts exonérés d'impôt, un titre de créance comprend d'autres types d'instruments obligeant le gouvernement à payer une dette. Cela inclut les contrats de location-financement, les contrats d’achat à tempérament et tout autre dispositif que le gouvernement émet en tant que créance. Cela signifie que la législation fiscale américaine traitera ces autres dispositifs comme des obligations à des fins fiscales, autorisant ainsi les détenteurs de ces instruments à bénéficier d'un intérêt exonéré d'impôt.
La législation fiscale des États-Unis oblige toutefois les contribuables à déclarer les intérêts exonérés sur leurs déclarations de revenus. La déclaration du revenu d’intérêt ne signifie pas qu’il est soudainement imposable. L'Internal Revenue Service (IRS) exige simplement que les contribuables déclarent des intérêts exonérés d'impôt. Le montant des intérêts exonérés d’impôt entre en ligne de compte. Il est pertinent pour les calculs relatifs aux avantages imposables de la sécurité sociale et au crédit pour revenu gagné.
La législation fiscale américaine ne prévoit pas d'intérêts exonérés d'impôt pour toutes les obligations émises par un État ou un gouvernement local. Par exemple, la loi exclut certaines obligations d’activités privées même s’il s’agit de titres de créance de l’État ou des collectivités locales. La législation fiscale américaine exclut certains types d’obligations fondées sur certaines règles fiscales. Cela signifie que les investisseurs doivent payer une taxe sur les intérêts générés par ces appareils. Les gouvernements des États et les administrations locales autorisent généralement les obligations d’activité privée à générer des revenus pour les activités non gouvernementales.
Les lois concernant les intérêts exonérés d'impôt sur les obligations émises par les gouvernements sont extrêmement complexes. Il est nécessaire de consulter un professionnel de l'impôt pour s'assurer que l'IRS reconnaîtra le statut d'exonération fiscale d'un type de cautionnement particulier. En outre, un expert en investissement peut conseiller un investisseur sur la pertinence d'investir dans une obligation exonérée d'impôt compte tenu de la situation particulière de cet investisseur.