Co to są odsetki zwolnione z podatku?
Odsetki zwolnione z podatku to dochód, który prawo wyłącza z opodatkowania. Cały dochód brutto w USA zwykle podlega opodatkowaniu. Definicja dochodu brutto to wszystkie dochody, które osoba zarabia. Ta definicja obejmuje dochód z inwestycji i wszystkie inne dochody, niezależnie od źródła. Kongres USA uchwalił Ustawę o reformie podatkowej z 1986 r., Aby utworzyć zwolnione z podatku odsetki od niektórych rodzajów obligacji emitowanych przez rząd.
Rządy stanowe i lokalne mają generalnie uprawnienia do emisji obligacji w celu generowania dochodów w celu pokrycia wszelkich ulepszeń publicznych, jakie uzna za konieczne. Może także emitować obligacje, aby pomóc w finansowaniu operacji rządowych. Inwestorzy nabywają obligacje jako narzędzie inwestycyjne i zarabiają odsetki zwolnione z podatku. W związku z tym obligacja w tym kontekście jest narzędziem inwestycyjnym. Amerykańskie prawo podatkowe definiuje obligację jako zobowiązanie dłużne.
Zobowiązanie do zadłużenia nie jest ściśle ograniczone do obligacji zgodnie z amerykańskim prawem podatkowym. Zobowiązanie do zadłużenia oznacza, że osoba jest zobowiązana do spłaty zadłużenia. W kontekście odsetek zwolnionych z podatku, zobowiązanie dłużne obejmuje inne rodzaje instrumentów, które zobowiązują rząd do spłaty długu. Obejmuje to leasing finansowy, umowy sprzedaży ratalnej oraz wszelkie inne urządzenia, które rząd wydaje jako zobowiązanie dłużne. Oznacza to, że prawo podatkowe USA będzie traktować te inne urządzenia jako obligacje do celów podatkowych, tym samym uprawniając posiadaczy takich instrumentów do korzystania z odsetek zwolnionych z podatku.
Federalne prawo podatkowe Stanów Zjednoczonych wymaga jednak od podatników zgłaszania zwolnionych z podatku odsetek w swoich deklaracjach podatkowych. Zgłaszanie dochodu odsetkowego nie oznacza, że nagle podlega opodatkowaniu. Internal Revenue Service (IRS) po prostu wymaga, aby podatnicy zgłaszali odsetki zwolnione od podatku. Wysokość odsetek zwolnionych z podatku jest czynnikiem wpływającym na inne obliczenia podatkowe. Ma to znaczenie dla obliczeń odnoszących się do świadczeń podlegających opodatkowaniu z ubezpieczenia społecznego i ulgi z tytułu zarobków.
Amerykańskie prawo podatkowe nie przewiduje zwolnienia z podatku odsetek od wszystkich obligacji emitowanych przez państwo lub samorząd. Na przykład prawo wyklucza pewne obligacje prywatnej działalności, mimo że takie urządzenia są zobowiązaniami dłużnymi państwa lub samorządu lokalnego. Amerykańskie prawo podatkowe wyklucza niektóre rodzaje zobowiązań opartych na określonych przepisach podatkowych. Oznacza to, że inwestorzy muszą płacić podatek od odsetek generowanych przez te urządzenia. Rządy stanowe i lokalne generalnie zezwalają na obligacje z tytułu działalności prywatnej w celu generowania dochodów z działalności pozarządowej.
Przepisy dotyczące zwolnionych z podatku odsetek od obligacji emitowanych przez rząd są niezwykle złożone. Konieczne jest skonsultowanie się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że IRS uzna status zwolnienia z podatku określonego rodzaju obligacji. Ponadto ekspert inwestycyjny może doradzić inwestorowi, czy inwestycja w obligację zwolnioną z podatku jest odpowiednia dla inwestora, w oparciu o wyjątkowe okoliczności konkretnego inwestora.