Wat is de fiscale kloof?
De belastingkloof is een term die wordt gebruikt door de Internal Revenue Service (IRS) en door vele nationale en lokale belastinginstanties. Het vertegenwoordigt het verschil tussen wat daadwerkelijk aan belastinginstituten verschuldigd is en wat er echt aan hen wordt betaald. Het is moeilijk om precies te weten wat de exacte belastingkloof is voor instellingen zoals de IRS. Audits in 1998 leidden tot geschatte belastingkloofcijfers van ongeveer 250 - 300 miljard US dollar (USD) per jaar.
Slechts 50.000 mensen of bedrijven werden gecontroleerd, dus het cijfer is een projectie uit een relatief kleine steekproef. In grote staten zoals Californië suggereren projecties uit 2005 een verlies van ongeveer 6 miljard dollar per jaar aan staatsbelastingen. Federale studies van 2005 concludeerden dat de belastingkloof niet met volledige nauwkeurigheid kan worden geschat, maar suggereren dat de belastingkloof sinds 1998 groter is geworden, terwijl het vermogen om verschuldigde belastingen te innen ongeveer hetzelfde bleef.
Een deel van de belastingkloof wordt elk jaar hersteld door de betaling van verschuldigde belastingen af te dwingen en door middel van audits. Jaarlijks wordt ongeveer 55 miljard USD betaald. Dit betekent dat schattingen van de bruto belastingkloof echt ongeveer 350 miljard USD per jaar bedragen. De netto belastingkloof ligt tussen de 250 en 300 miljard USD.
Er zijn drie hoofdoorzaken voor de belastingkloof: het niet indienen van aangiften, het te weinig melden van inkomsten en het niet betalen van verschuldigde belastingen. Hiervan is het grootste deel van de belastingkloof te wijten aan onderrapportage. Volgens schattingen van IRS gaat elk jaar ongeveer 250 miljard dollar verloren als gevolg van onderrapportage.
Onderrapportage omvat het niet volledig rapporteren van alle inkomsten. Mensen of bedrijven kunnen ook te veel inhoudingen doen of belastingcredits claimen waarop ze geen recht hebben. Individuen rapporteren de inkomsten waarschijnlijk niet, betalen hun belasting niet volledig of kunnen niet volledig indienen. Zij vertegenwoordigen het grootste deel van de belastingkloof op federaal niveau. Studies van de California Franchise Tax Board suggereerden daarentegen dat kleine bedrijven het meest verantwoordelijk waren voor de belastingkloof van de staat.
Mensen die niet nauwkeurig belasting betalen, doen dit misschien niet opzettelijk. Hoewel sommige mensen belasting ontwijken door onderrapportage, maken veel mensen gewoon fouten bij het indienen van hun belastingaangifte elk jaar. Deze fouten kunnen al dan niet worden gevangen door de belastingdienst van de staat of de IRS. Voor velen is onderrapportage of doelbewust niet indienen geen fout, maar een opzettelijke poging om belasting te ontwijken.
Gezien het verlies voor de federale en nationale regeringen, heeft president George W. Bush opgeroepen tot meer uitgaven om meer audits uit te voeren en meer verschuldigde belastingen te innen. De president heeft ook opgemerkt dat de complexiteit van de belastingwetgeving deels te wijten is aan de belastingkloof, en pleit voor meer uitgaven om deze complexiteit te verminderen om meer fiscale naleving te verkrijgen. Het is onduidelijk of meer uitgaven of meer audits het gedrag zouden veranderen van degenen die bewust te weinig belastingaangifte doen of die geen aangifte doen. Het is echter overduidelijk dat de belastingkloof elk jaar een aanzienlijk verlies betekent voor zowel de staat als de federale overheid.