Qual è il divario fiscale?
Il divario fiscale è un termine utilizzato dall'Internal Revenue Service (IRS) e da molte agenzie fiscali statali e locali. Rappresenta la differenza tra ciò che è effettivamente dovuto alle agenzie di riscossione delle imposte e ciò che è realmente pagato a loro. È difficile sapere esattamente l'esatto divario fiscale per istituzioni come l'IRS. Gli audit nel 1998 hanno portato a una previsione del divario fiscale di circa 250-300 miliardi di dollari (USD) all'anno.
Sono state controllate solo 50.000 persone o aziende, quindi la cifra è una proiezione da un campione relativamente piccolo. In grandi stati come la California, le proiezioni del 2005 suggeriscono una perdita di circa 6 miliardi di dollari all'anno in tasse statali. Gli studi federali del 2005 hanno concluso che il divario fiscale non può essere stimato con assoluta precisione, ma suggerisce che il divario fiscale si è ampliato dal 1998, mentre la capacità di riscuotere le imposte dovute è rimasta pressoché invariata.
Una parte del divario fiscale viene recuperata ogni anno applicando il pagamento delle imposte dovute e attraverso la revisione contabile. Alla fine vengono pagati circa 55 miliardi di dollari all'anno. Ciò significa che le stime del deficit fiscale lordo sono in realtà circa 350 miliardi di dollari all'anno. Il divario fiscale netto è compreso tra 250 e 300 miliardi di dollari.
Esistono tre cause principali per il divario fiscale: mancata presentazione delle dichiarazioni, sottostima delle entrate e mancato pagamento delle imposte dovute. Di questi, la quota maggiore del divario fiscale è dovuta alla sottostima. Secondo le stime dell'IRS, ogni anno si perdono circa 250 miliardi di dollari a causa di sottostima.
La sottostima include non riportare completamente tutte le entrate. Le persone o le aziende possono anche prendere troppe detrazioni o richiedere crediti d'imposta a cui non hanno diritto. È molto probabile che gli individui sottostimino il reddito, non paghino interamente le tasse o non riescano a archiviare completamente. Rappresentano la quota maggiore del divario fiscale a livello federale. Al contrario, gli studi condotti dal California Franchise Tax Board hanno suggerito che le piccole imprese erano maggiormente responsabili del divario fiscale statale.
Le persone che non pagano le tasse in modo accurato potrebbero non farlo intenzionalmente. Sebbene alcune persone eludano le tasse a causa della sottostima, molte persone semplicemente commettono errori durante la presentazione delle loro dichiarazioni fiscali ogni anno. Questi errori possono o meno essere colti dalle commissioni fiscali statali o dall'IRS. Per molti, sottostimare o deliberatamente non archiviare non è un semplice errore ma un deliberato tentativo di eludere le tasse.
Vista la perdita nei confronti dei governi federali e statali, il presidente George W. Bush ha chiesto maggiori spese per condurre più audit e raccogliere più tasse dovute. Il presidente ha anche osservato che la complessità del diritto tributario è in parte responsabile del divario fiscale e sostiene una maggiore spesa per ridurre tale complessità al fine di ottenere una maggiore conformità fiscale. Non è chiaro se una spesa maggiore o più audit cambierebbe il comportamento di coloro che sottostimano consapevolmente le loro tasse o che non archiviano. Tuttavia, è evidente che il divario fiscale rappresenta una perdita significativa per il governo statale e federale ogni anno.