Co je to daňová mezera?
Daňová mezera je termín používaný službou Internal Revenue Service (IRS) a mnoha státními a místními daňovými agenturami. Představuje rozdíl mezi tím, co je skutečně dluženo agenturám vybírajícím daně, a tím, co jim je skutečně vypláceno. Je těžké přesně vědět, jaká přesná daňová mezera je pro instituce, jako je IRS. Audity v roce 1998 vedly k odhadovaným údajům o daňových mezerách asi 250 - 300 miliard USD (USD) ročně.
Auditováno bylo pouze 50 000 lidí nebo podniků, takže jde o projekci z relativně malého vzorku. Ve velkých státech, jako je Kalifornie, prognózy z roku 2005 naznačují ztrátu asi 6 miliard dolarů ročně ve státních daních. Federální studie z roku 2005 dospěly k závěru, že daňovou mezeru nelze odhadnout s úplnou přesností, ale naznačují, že se daňová mezera od roku 1998 prohloubila, zatímco schopnost vybírat dlužné daně zůstala zhruba stejná.
Část daňové mezery je každoročně vymáhána vymáháním zaplacení dlužných daní a auditem. Nakonec se vyplatí asi 55 miliard USD ročně. To znamená, že odhady hrubé daňové mezery jsou skutečně asi 350 miliard USD ročně. Čistý daňový rozdíl je někde mezi 250-300 miliardami USD.
Daňová mezera má tři hlavní příčiny: neschopnost podat daňové přiznání, nevykazování příjmů a nezaplacení dlužných daní. Z nich je největší podíl na daňové mezeře způsoben nedostatečným vykazováním. Podle odhadů IRS dochází každoročně ke ztrátě asi 250 miliard dolarů v důsledku nedostatečného vykazování.
Nedostatečné vykazování zahrnuje úplné vykázání všech příjmů. Lidé nebo podniky mohou také odečíst příliš mnoho odpočtů nebo si mohou nárokovat daňové kredity, na které nemají nárok. Jednotlivci s největší pravděpodobností podhodnocují příjmy, neplatí své daně v plné výši nebo se zcela nepodají. Představují největší podíl na daňové mezeře na federální úrovni. Naproti tomu studie provedené Kalifornskou franšízovou daňovou radou naznačují, že za mezery ve státní správě jsou nejvíce odpovědné malé podniky.
Lidé, kteří neplatí daně přesně, nemusí tak činit úmyslně. Ačkoli někteří lidé se vyhýbají daňím kvůli nedostatečnému vykazování, mnozí lidé při podávání daňových zpráv každý rok jednoduše dělají chyby. Tyto chyby mohou nebo nemusí být zachyceny státními daňovými úřady nebo IRS. Pro mnohé není nedostatečné vykazování nebo úmyslné nepoužití pouhou chybou, ale úmyslným pokusem vyhnout se daňovým povinnostem.
Vzhledem ke ztrátě federálních a státních vlád požádal prezident George W. Bush o větší výdaje na provádění více auditů a na výběr dalších dlužných daní. Prezident rovněž poznamenal, že za daňovou mezeru je částečně odpovědná složitost daňového práva, a obhajuje větší výdaje na snížení této složitosti s cílem dosáhnout většího dodržování daňových předpisů. Není jasné, zda by vyšší výdaje nebo více auditů změnily chování těch, kteří vědomě podepisují své daně, nebo kteří se nepodávají. Je však zcela zřejmé, že daňová mezera představuje každoročně významnou ztrátu jak pro státní, tak pro federální vládu.