Qual é a diferença de impostos?
A diferença de imposto é um termo usado pelo Internal Revenue Service (IRS) e por muitas agências fiscais estaduais e locais. Representa a diferença entre o que é realmente devido às agências de cobrança de impostos e o que realmente é pago a elas. É difícil saber exatamente a diferença fiscal exata para instituições como o IRS. As auditorias em 1998 levaram a projeções de disparidades fiscais de cerca de 250 a 300 bilhões de dólares americanos (USD) por ano.
Apenas 50.000 pessoas ou empresas foram auditadas, portanto, o número é uma projeção de uma amostra relativamente pequena. Em grandes estados como a Califórnia, as projeções de 2005 sugerem uma perda de cerca de 6 bilhões de dólares por ano em impostos estaduais. Os estudos federais de 2005 concluíram que a diferença tributária não pode ser estimada com total precisão, mas sugere que a diferença tributária aumentou desde 1998, enquanto a capacidade de cobrar impostos devidos permaneceu praticamente a mesma.
Parte da diferença tributária é recuperada a cada ano mediante a aplicação do pagamento dos impostos devidos e por meio de auditoria. Cerca de 55 bilhões de dólares por ano são pagos. Isso significa que as estimativas da diferença bruta de impostos são realmente de cerca de 350 bilhões de dólares por ano. A diferença tributária líquida está entre 250 e 300 bilhões de dólares.
Existem três causas principais para a diferença de impostos: falta de declaração de rendimentos, subnotificação de receita e falta de pagamento dos impostos devidos. Destes, a maior parte da disparidade tributária deve-se à subnotificação. Segundo estimativas da Receita Federal, cerca de 250 bilhões de dólares são perdidos a cada ano devido à subnotificação.
A subnotificação inclui não relatar totalmente toda a receita. Pessoas ou empresas também podem receber muitas deduções ou reivindicar créditos tributários aos quais não têm direito. É mais provável que os indivíduos subnotifiquem a renda, não paguem seus impostos na íntegra ou falhem em arquivar completamente. Eles representam a maior parte da disparidade tributária no nível federal. Por outro lado, estudos conduzidos pelo Conselho de Impostos sobre Franquias da Califórnia sugeriram que as pequenas empresas são as principais responsáveis pela diferença tributária estadual.
Pessoas que não pagam impostos com precisão podem não fazê-lo intencionalmente. Embora algumas pessoas escapem dos impostos por meio da subnotificação, muitas pessoas simplesmente cometem erros ao preencher seus relatórios fiscais a cada ano. Esses erros podem ou não ser detectados pelos conselhos estaduais de impostos ou pelo IRS. Para muitos, subnotificar ou propositalmente não arquivar não é mero erro, mas uma tentativa deliberada de sonegar impostos.
Dada a perda para os governos federal e estadual, o presidente George W. Bush pediu maiores gastos para realizar mais auditorias e coletar mais impostos devidos. O presidente também observou que a complexidade do direito tributário é em parte responsável pela diferença tributária e defende maiores gastos para reduzir essa complexidade, a fim de obter mais conformidade tributária. Não está claro se gastos maiores ou mais auditorias alterariam o comportamento daqueles que conscientemente subnotificam seus impostos ou que não registram. No entanto, é bastante claro que a disparidade tributária representa uma perda significativa para o governo estadual e federal a cada ano.