Quel est l'écart fiscal?
L’écart fiscal est un terme utilisé par l’Internal Revenue Service (IRS) et par de nombreuses agences fiscales des États et locales. Cela représente la différence entre ce qui est réellement dû aux agences de perception de l'impôt et ce qui leur est réellement payé. Il est difficile de savoir exactement quel est l'écart fiscal exact pour des institutions telles que l'IRS. Les audits de 1998 ont abouti à un écart d’impôt prévu d’environ 250 à 300 milliards de dollars américains par an.
Seules 50 000 personnes ou entreprises ont été auditées, il s'agit donc d'une projection d'un échantillon relativement petit. Dans les grands États comme la Californie, les prévisions pour 2005 suggèrent une perte d’environ 6 milliards de dollars par an en impôts. Des études fédérales de 2005 ont conclu que l’écart fiscal ne peut être estimé avec une exactitude complète, mais suggère que cet écart s’est creusé depuis 1998, tandis que la capacité de perception des impôts dus est restée à peu près la même.
Une partie de l’écart fiscal est recouvrée chaque année en faisant respecter le paiement des impôts dus et en procédant à des audits. Environ 55 milliards USD par an sont finalement payés. Cela signifie que l’écart d’impôt brut est estimé à environ 350 milliards USD par an. L’écart fiscal net se situe entre 250 et 300 milliards USD.
Cet écart fiscal a trois causes principales: le défaut de déclaration, le revenu sous-déclaré et le non-paiement des impôts dus. Parmi ceux-ci, la plus grande part de l'écart fiscal est due à la sous-déclaration. Selon les estimations de l'IRS, environ 250 milliards de dollars sont perdus chaque année en raison de la sous-déclaration.
La sous-déclaration inclut la non-déclaration complète de tous les revenus. Les particuliers ou les entreprises peuvent également prendre trop de déductions ou demander des crédits d’impôt auxquels ils n’ont pas droit. Les personnes sont plus susceptibles de sous-déclarer leurs revenus, de ne pas payer leurs impôts en totalité ou de ne pas produire leurs déclarations complètement. Ils représentent la plus grande part de l’écart fiscal au niveau fédéral. En revanche, des études menées par le California Franchise Tax Board suggèrent que les petites entreprises sont les principales responsables de l’écart fiscal de l’État.
Les personnes qui ne paient pas correctement les impôts ne le font pas intentionnellement. Bien que certaines personnes échappent aux impôts en raison de la sous-déclaration, de nombreuses personnes commettent simplement des erreurs lors du dépôt de leurs déclarations de revenus chaque année. Ces erreurs peuvent ou ne peuvent pas être attrapées par les autorités fiscales de l'État ou l'IRS. Pour beaucoup, la sous-déclaration ou la non-déclaration intentionnelle n'est pas une simple erreur, mais une tentative délibérée de se soustraire à l'impôt.
Compte tenu de la perte subie par les gouvernements fédéral et étatiques, le président George W. Bush a appelé à une augmentation des dépenses afin de réaliser davantage d'audits et de collecter plus d'impôts. Le président a également noté que la complexité du droit fiscal est en partie responsable de l'écart fiscal, et plaide pour une augmentation des dépenses afin de réduire cette complexité afin d'obtenir davantage de conformité fiscale. Il n'est pas clair si des dépenses plus importantes ou davantage d'audits changeraient le comportement de ceux qui consciemment sous-déclarent leurs impôts ou qui ne déposent pas. Cependant, il est parfaitement clair que le déficit fiscal représente chaque année une perte importante pour les États et le gouvernement fédéral.