Hva er arbeidskapitalstyring?

Arbeidskapital er en virksomhetsregnskapsbetegnelse som refererer til de likvide eiendelene som er umiddelbart tilgjengelige for et selskap. Styring av arbeidskapital er praksisen med å forske og planlegge et selskaps eiendeler, gjeld og innkommende kontantstrøm for å sikre at organisasjonen har nok kapital til å operere. Arbeidskapital er viktig for alt fra lønn til kjøp. Forvaltningen av disse pengene er delt inn i fire forskjellige felt: kontanthåndtering, lagerstyring, debitorstyring og kortsiktig finansiering.

En av de største utfordringene i styring av arbeidskapital er å sikre at det er nok likvide midler til å dekke regelmessige planlagte økonomiske behov. Disse pengene brukes til å kjøpe flere varer, betale ned gjeld og oppfylle den vanlige lønningslisten. Ledere må også reservere penger for nødhjelp som rammer et selskap, for eksempel reparasjonsarbeid eller søksmål.

Den grunnleggende ligningen for beregning av et selskaps arbeidskapital er ganske enkel og er grunnlaget for styring av arbeidskapital. For å bestemme arbeidskapital trenger en regnskapsfører bare å trekke en organisasjons kortsiktige forpliktelser fra omløpsmidlene. Det resulterende antallet vil gi en ide om hvor mye likvide penger som ikke er bundet i eiendom, aksje og andre investeringer.

Styring av arbeidskapital innebærer å se på disse tallene og bruke dem til å planlegge et selskaps kortsiktige fremtid. Dette betyr vanligvis å sikre at det er penger for den neste ettårsperioden, men også sørge for at disse tallene er reversible. Dette betyr at disse økonomiske planene kan omorganiseres eller fjernes fullstendig hvis det ikke er nok kapital.

For å planlegge for neste regnskapsår ordentlig, er styring av arbeidskapital delt opp i feltene kontantstyring, lagerstyring, debitorstyring og kortsiktig finansiering. Kontanthåndtering er ganske enkelt den ledelsesmessige regnskapsstrategien for å kontinuerlig overvåke et selskaps kontantstatus når pengene kommer inn og går ut på daglig basis. Lagerstyring innebærer å bruke teknikker for å øke effektiviteten i produksjonen for å redusere overhead, for eksempel at et skoselskap bestiller store mengder lisser for å få nedsatte priser og deretter lagre lissene for fremtidige sko. Debitorforvaltning innebærer å identifisere passende kredittpolicyer som vil tiltrekke seg kunder og sikre regelmessige inntekter fra betalinger. Kortsiktig finansiering er muligheten til å oppsøke banklån som kan bygge bro over et økonomisk gap i en kort periode og som kan tilbakebetales raskt.