Che cos'è la gestione del capitale circolante?
Il capitale circolante è un termine di contabilità aziendale riferito alle attività liquide immediatamente accessibili a una società. La gestione del capitale circolante è la pratica di ricerca e pianificazione delle attività, dei debiti e del flusso di cassa in entrata di un'azienda per garantire che l'organizzazione disponga di capitale sufficiente per operare. Il capitale circolante è essenziale per tutto, dai salari agli acquisti. La gestione di questo denaro è suddivisa in quattro settori distinti: gestione della liquidità, gestione delle scorte, gestione dei debitori e finanziamenti a breve termine.
Una delle maggiori sfide nella gestione del capitale circolante è garantire che vi siano abbastanza liquidità per soddisfare le esigenze finanziarie regolarmente programmate. Questo denaro viene utilizzato per acquistare più beni, pagare i debiti e soddisfare i salari regolari. I manager devono inoltre riservare denaro per eventuali emergenze che si verificano in un'azienda, come lavori di riparazione o cause legali.
L'equazione di base per il calcolo del capitale circolante di una società è piuttosto semplice ed è la base per la gestione del capitale circolante. Al fine di determinare il capitale circolante, un contabile deve solo sottrarre le passività correnti di un'organizzazione dalle sue attività correnti. Il numero risultante darà un'idea di quanto denaro liquido non sia legato a investimenti immobiliari, azionari e di altro tipo.
La gestione del capitale circolante prevede la visualizzazione di questi numeri e il loro utilizzo per pianificare il futuro a breve termine di un'azienda. Questo di solito significa garantire che ci sia denaro per il prossimo periodo di un anno, ma anche assicurarsi che questi numeri siano reversibili. Ciò significa che questi piani finanziari possono essere riorganizzati o rimossi completamente se non vi è abbastanza capitale.
Al fine di pianificare correttamente il prossimo anno fiscale, la gestione del capitale circolante è suddivisa nei settori della gestione della liquidità, della gestione dell'inventario, della gestione dei debitori e dei finanziamenti a breve termine. La gestione della liquidità è semplicemente la strategia di contabilità gestionale di monitorare costantemente lo stato di cassa di una società quando il denaro entra e esce quotidianamente. La gestione dell'inventario prevede l'applicazione di tecniche per aumentare l'efficienza della produzione al fine di ridurre le spese generali, come un'azienda produttrice di scarpe che ordina quantità massicce di lacci per ottenere tariffe scontate, quindi immagazzina i lacci per scarpe future. La gestione dei debitori comporta l'identificazione di adeguate politiche creditizie che attireranno i clienti e garantiranno entrate regolari dai pagamenti. Il finanziamento a breve termine è la capacità di cercare prestiti bancari che possono colmare un divario finanziario per un breve periodo di tempo e possono essere rimborsati rapidamente.