Co je řízení pracovního kapitálu?
Pracovní kapitál je obchodní účetní termín, který se vztahuje na likvidní aktiva, která jsou společnosti okamžitě přístupná. Správa pracovního kapitálu je praxe výzkumu a plánování aktiv společnosti, dluhů a příchozích peněžních toků, aby se zajistilo, že organizace má dostatek kapitálu k provozu. Pracovní kapitál je nezbytný pro všechno od výplaty mezd po nákup. Správa těchto peněz je rozdělena do čtyř různých oblastí: správa hotovosti, správa zásob, správa dlužníků a krátkodobé financování.
Jednou z hlavních výzev při řízení pracovního kapitálu je zajištění dostatečného množství likvidních aktiv, aby bylo možné uspokojit pravidelně plánované finanční potřeby. Tyto peníze se používají na nákup dalšího zboží, splacení dluhů a splnění pravidelných mezd. Manažeři si také musí vyhradit peníze na případné mimořádné události, ke kterým dojde ve společnosti, jako jsou opravy nebo soudní spory.
Základní rovnice pro výpočet pracovního kapitálu společnosti je poměrně jednoduchá a je základem pro řízení pracovního kapitálu. Pro stanovení pracovního kapitálu musí účetní odečíst pouze krátkodobé závazky organizace od svých krátkodobých aktiv. Výsledné číslo poskytne představu o tom, kolik likvidních peněz není svázáno do nemovitostí, akcií a jiných investic.
Řízení pracovního kapitálu zahrnuje zkoumání těchto čísel a jejich využití k plánování krátkodobé budoucnosti společnosti. To obvykle znamená zajistit, aby v příštím roce byla hotovost, ale také zajistit reverzibilitu těchto čísel. To znamená, že tyto finanční plány mohou být reorganizovány nebo zcela odstraněny, pokud není dostatek kapitálu.
Za účelem řádného plánování na příští fiskální rok je řízení pracovního kapitálu rozděleno do oblastí řízení hotovosti, řízení zásob, řízení dlužníků a krátkodobého financování. Řízení hotovosti je jednoduše manažerskou účetní strategií, která neustále sleduje stav hotovosti společnosti, protože peníze přicházejí a odcházejí denně. Řízení zásob zahrnuje použití technik ke zvýšení efektivity výroby za účelem snížení režijních nákladů, jako je obuvnická společnost, která objednává velké množství tkaniček, aby získala zvýhodněné sazby, a poté tkaničky uloží pro budoucí obuv. Správa dlužníků zahrnuje určení vhodných úvěrových politik, které přilákají zákazníky a zajistí pravidelný příjem z plateb. Krátkodobé financování je schopnost vyhledávat bankovní úvěry, které mohou na krátkou dobu překlenout finanční mezeru a lze je rychle splácet.