Jakie są rezerwy na straty?
Rezerwy na straty są zasobami przeznaczonymi na pokrycie różnego rodzaju strat lub zobowiązań finansowych. W niektórych przypadkach wysokość rezerw na straty opiera się na prognozach możliwych strat z inwestycji, roszczeń ubezpieczeniowych lub innych sytuacji, w których może wystąpić deficyt pewnego rodzaju. Termin ten jest używany w wielu różnych dziedzinach, w tym w ubezpieczeniach, biznesie, a nawet w budżetowaniu domu.
W przypadku zastosowania w branży ubezpieczeniowej rezerwa na straty to zasoby, które są utrzymywane w ryzach, dzięki czemu dostawca może uwzględnić wszelkie roszczenia zgłoszone przez klientów. Określenie kwoty rezerwy do trzymania pod ręką zależy od dokładnego obliczenia i prognozy liczby i wielkości roszczeń, które mogą zostać zgłoszone w danym okresie. Ponieważ wiele czynników może wpływać na częstotliwość i wielkość roszczeń, ubezpieczyciele stale udoskonalają obliczenia dotyczące kwoty rezerwy na straty ubezpieczeniowe, którą powinni utrzymywać.
Podobnie wiele instytucji finansowych projektuje i utrzymuje rezerwy na straty. W tym scenariuszu rezerwy koncentrują się głównie na obsłudze pożyczek emitowanych przez instytucję, w tym na potencjalnym niewykonaniu zobowiązań w stosunku do procentu pożyczek rocznie. Utworzenie rezerw na straty kredytowe pozwala instytucji kontynuować działalność pomimo wszelkich zaległości w spłacie lub innych negatywnych czynników, które grożą ograniczeniem przepływów pieniężnych instytucji.
Firmy i organizacje non-profit mają również tendencję do utrzymywania rezerw na straty na pokrycie ogólnych kosztów operacyjnych. Ten rodzaj rezerwy jest czasem określany jako fundusz awaryjny lub awaryjny. Zasadniczo rezerwy na straty są funduszami przeznaczonymi na to, aby firma lub organizacja non-profit mogły kontynuować działalność, nawet jeśli nie uzyskano wystarczającej kwoty dochodu, aby utrzymać obecny poziom. Kiedy i zgodnie z wymaganiami, fundusze są wycofywane z rezerwy na straty, podczas gdy oficerowie i inni kluczowi gracze znajdują sposoby na przywrócenie kondycji finansowej organizacji.
Nawet budżety domowe mogą zawierać pewien rodzaj rezerw na straty. Wielu analityków finansowych zaleca, aby gospodarstwa domowe tworzyły i utrzymywały rezerwy równe co najmniej sześciomiesięcznym normalnym wydatkom operacyjnym. Chodzi o to, że tego rodzaju wskaźnik rezerw na straty zapewnia odpowiednie wsparcie finansowe dla gospodarstwa domowego w okresach choroby lub bezrobocia, kiedy przepływy pieniężne mogą być niskie lub nie istnieją.
Dokładne projektowanie i tworzenie rezerw na straty jest niezbędne w wielu rodzajach działalności. Firmy ubezpieczeniowe prawdopodobnie wykorzystają zgromadzone dane do obliczenia rezerwy na straty w celu dostosowania stawek rozszerzonych na różne rodzaje ochrony ubezpieczeniowej. W podobny sposób bank może skorzystać z obliczenia rezerwy na straty, aby zrewidować rodzaje oferowanych pożyczek, a także zdefiniować warunki związane z tymi ofertami.