O que são reservas para perdas?

As reservas para perdas são recursos que são reservados para compensar vários tipos de perda ou obrigação financeira. Em alguns casos, o valor das reservas de perdas é baseado em projeções de possíveis perdas de investimentos, reivindicações de seguros ou outras situações em que um déficit de algum tipo possa ocorrer. O termo é usado em muitos campos diferentes, incluindo seguros, negócios e até mesmo no orçamento doméstico.

Quando usada no setor de seguros, uma reserva de perdas é o recurso mantido em cheque, para que o provedor possa honrar qualquer reclamação apresentada pelos clientes. A determinação do valor da reserva a ser mantido depende do cálculo e projeção precisos do número e tamanho das reivindicações que provavelmente serão arquivadas dentro de um determinado período de tempo. Como muitos fatores podem afetar a frequência e o tamanho das reivindicações, os provedores de seguros estão refinando constantemente o cálculo referente ao valor da reserva de perda de seguro que eles devem manter.

Da mesma maneira, muitas instituições financeiras também projetam e mantêm reservas para perdas. Nesse cenário, as reservas tendem a se concentrar no serviço de empréstimos emitidos pela instituição, incluindo o potencial de inadimplência de uma porcentagem dos empréstimos por ano. A criação de reservas para perdas com empréstimos permite que a instituição continue suas operações, apesar de qualquer inadimplência ou outros fatores negativos que ameacem limitar o fluxo de caixa da instituição.

Empresas e organizações sem fins lucrativos também tendem a manter reservas de perdas para cobrir despesas operacionais gerais. Esse tipo de provisão às vezes é chamado de fundo de contingência ou emergência. Essencialmente, as reservas para perdas são fundos destinados a permitir que a empresa ou a organização sem fins lucrativos continuem suas operações, mesmo que não haja uma quantidade adequada de receita gerada para manter o nível atual. Quando e quando necessário, os fundos são retirados da reserva de perdas, enquanto os oficiais e outros atores importantes encontram maneiras de restaurar a saúde financeira da organização.

Até os orçamentos domésticos podem incluir um tipo de reserva de perdas. Muitos analistas financeiros recomendam que as famílias criem e mantenham reservas iguais a pelo menos seis meses das despesas operacionais normais. A idéia é que uma taxa de reserva de perdas desse tipo forneça apoio financeiro adequado para a família durante períodos de doença ou desemprego, quando é provável que o fluxo de caixa seja baixo ou inexistente.

Projetar com precisão e criar reservas de perdas é essencial em muitos tipos de negócios. As companhias de seguros provavelmente usarão os dados reunidos para calcular uma reserva de perda ao ajustar as taxas estendidas em vários tipos de cobertura de seguro. Da mesma forma, um banco pode usar o cálculo de uma reserva para perdas para revisar os tipos de empréstimos que oferece, bem como definir os termos relacionados a essas ofertas.