Hvad er tabsreserver?
Tabsreserver er ressourcer, der afsættes til at udligne forskellige typer økonomisk tab eller forpligtelse. I nogle tilfælde er størrelsen af tabsreserverne beregnet på fremskrivninger af mulig tab fra investeringer, forsikringskrav eller andre situationer, hvor et underskud af en eller anden type kan forekomme. Udtrykket bruges på mange forskellige områder, herunder forsikring, forretning og endda i husbudgettering.
Når det bruges i forsikringsbranchen, er en tabsreserve de ressourcer, der holdes i skak, så udbyderen kan overholde ethvert krav, der er fremlagt af klienter. At bestemme størrelsen af reserven, der skal holdes ved hånden, afhænger af den nøjagtige beregning og fremskrivning af antallet og størrelsen af krav, der sandsynligvis vil blive indgivet inden for en given periode. Fordi mange faktorer kan påvirke hyppigheden og størrelsen af skader, forbedrer forsikringsudbydere konstant beregningen med hensyn til mængden af forsikringstabsreserven, de skal opretholde.
På samme måde projicerer og opretholder mange finansielle institutioner også tabsreserver. I dette scenarie har reserverne en tendens til at fokusere på servicering af lån udstedt af institutionen, herunder muligheden for misligholdelse af en procentdel af lånene om året. Oprettelsen af udlånstabsreserver giver institutionen mulighed for at fortsætte sin drift på trods af eventuelle misligholdelser eller andre negative faktorer, der truer med at begrænse institutionens pengestrøm.
Virksomheder og almennyttige organisationer har også en tendens til at opretholde tabsreserver til at dække generelle driftsudgifter. Denne type bestemmelse kaldes undertiden som en beredskabs- eller beredskabsfond. I det væsentlige er tabsreserverne midler, der er afsat til at give virksomheden eller den almennyttige organisation mulighed for at fortsætte driften, selvom der ikke er et tilstrækkeligt antal indtægter, der er genereret til at opretholde det aktuelle niveau. Når og efter behov trækkes midler ud af tabsreserven, mens officerer og andre nøgleaktører finder måder at genoprette økonomisk sundhed i organisationen.
Selv hjemmebudgetter kan omfatte en type tabsreserver. Mange finansielle analytikere anbefaler, at husholdninger opretter og opretholder reserver, der svarer til mindst seks måneders normale driftsudgifter. Ideen er, at en tabsreserverandel af denne type giver tilstrækkelig økonomisk støtte til husholdningen i perioder med sygdom eller arbejdsløshed, hvor pengestrømmen sandsynligvis vil være lav eller ikke-eksisterende.
Nøjagtigt projicering og oprettelse af tabsreserver er vigtig i mange typer forretninger. Forsikringsselskaber bruger sandsynligvis de samlede data til at beregne en underskudsreserve ved at justere de satser, der er udvidet for forskellige typer forsikringsdækning. På samme måde kan en bank bruge beregningen af en underskudsreserve til at revidere de typer lån, den tilbyder, samt definere betingelserne i forbindelse med disse tilbud.