Vad är förlustreserver?

Förlustreserver är resurser som avsätts för att kompensera olika typer av ekonomisk förlust eller skyldighet. I vissa fall är mängden förlustreserver baserade på beräkningar av möjliga förluster från investeringar, försäkringsanspråk eller andra situationer där underskott av någon typ kan uppstå. Termen används inom många olika områden, inklusive försäkring, företag och till och med i hembudgetering.

När det används i försäkringsbranschen är en förlustreserv de resurser som hålls under kontroll, så att leverantören kan respektera alla fordringar som presenteras av kunder. Fastställandet av reservens belopp som ska hållas beroende på den exakta beräkningen och beräkningen av antalet och storleken på fordringar som troligen kommer att lämnas in inom en viss tidsperiod. Eftersom många faktorer kan påverka skadans frekvens och storlek förfinar försäkringsleverantörerna hela tiden beräkningen avseende mängden försäkringsförlustreserv som de borde bibehålla.

På samma sätt projicerar och upprätthåller många finansinstitut också förlustreserver. I det här scenariot tenderar reserverna att fokusera på betjäning av lån som utfärdats av institutet, inklusive möjligheten att mislighålla en procentandel av lånen per år. Genom att skapa kreditförlustreserver kan institutet fortsätta sin verksamhet trots eventuella brister eller andra negativa faktorer som hotar att begränsa institutionens kassaflöde.

Företag och ideella organisationer tenderar också att bibehålla förlustreserver för att täcka allmänna driftskostnader. Denna typ av bestämmelse benämns ibland en beredskaps- eller akutfond. I huvudsak är förlustreserverna avsatta medel för att göra det möjligt för företaget eller den ideella organisationen att fortsätta verksamheten även om det inte finns ett tillräckligt med inkomst som genereras för att upprätthålla den nuvarande nivån. När och vid behov tas medel ur förlustreserven medan officerare och andra viktiga aktörer hittar sätt att återställa ekonomisk hälsa för organisationen.

Även hembudget kan innehålla en typ av förlustreserver. Många finansanalytiker rekommenderar att hushållen skapar och upprätthåller reserver som är lika med minst sex månaders normala driftskostnader. Tanken är att en förlustreservkvot av denna typ ger tillräckligt ekonomiskt stöd för hushållet under perioder med sjukdom eller arbetslöshet, då kassaflödet troligen kommer att vara lågt eller inte existerande.

Att projicera och skapa förlustreserver är väsentligt i många typer av företag. Försäkringsbolag kommer sannolikt att använda de uppgifter som sammanställts för att beräkna en förlustreserv för att justera de utökade priserna för olika typer av försäkringsskydd. På samma sätt kan en bank använda beräkningen av en förlustreserv för att revidera de typer av lån den erbjuder samt för att definiera villkoren för dessa erbjudanden.