Que sont les réserves pour pertes?
Les réserves pour pertes sont des ressources qui sont mises de côté pour compenser divers types de pertes ou d’obligations financières. Dans certains cas, le montant des réserves pour pertes est basé sur des prévisions de pertes éventuelles résultant de placements, de réclamations d’assurance ou dans d’autres situations dans lesquelles un déficit quelconque pourrait se produire. Le terme est utilisé dans de nombreux domaines, y compris les assurances, les entreprises et même dans la budgétisation à domicile.
Lorsqu'elle est utilisée dans le secteur des assurances, une réserve pour pertes est constituée des ressources qui sont contrôlées afin que le fournisseur puisse honorer toutes les demandes d'indemnisation présentées par les clients. La détermination du montant de la réserve à conserver dépend du calcul et de la projection précis du nombre et de la taille des réclamations susceptibles d'être déposées au cours d'une période donnée. Étant donné que de nombreux facteurs peuvent avoir une incidence sur la fréquence et l’ampleur des sinistres, les prestataires d’assurance affinent constamment le calcul du montant de la réserve pour pertes d’assurance qu’ils doivent conserver.
De la même manière, de nombreuses institutions financières projettent et maintiennent également des réserves pour pertes. Dans ce scénario, les réserves ont tendance à se concentrer sur le service des prêts émis par l’institution, y compris sur le risque de défaillance d’un pourcentage des prêts par an. La création de réserves pour pertes sur prêts permet à l’institution de poursuivre ses activités malgré les défauts ou autres facteurs négatifs qui menacent de limiter les flux de trésorerie de l’institution.
Les entreprises et les organisations à but non lucratif ont également tendance à maintenir des réserves pour pertes afin de couvrir les dépenses d'exploitation générales. Ce type de provision est parfois appelé fonds de prévoyance ou d'urgence. Pour l'essentiel, les réserves pour pertes sont des fonds constitués pour permettre à l'entreprise ou à l'organisation à but non lucratif de poursuivre ses activités même si le montant des revenus générés n'est pas suffisant pour maintenir le niveau actuel. Lorsque cela est nécessaire, des fonds sont retirés de la réserve pour pertes, tandis que les responsables et les autres acteurs clés trouvent des moyens de rétablir la santé financière de l'organisation.
Même les budgets à domicile peuvent inclure un type de réserve pour pertes. De nombreux analystes financiers recommandent aux ménages de créer et de gérer des réserves équivalant à au moins six mois de dépenses de fonctionnement normales. L'idée est qu'un tel ratio de réserve pour pertes procure un soutien financier adéquat au ménage pendant les périodes de maladie ou de chômage, lorsque les flux de trésorerie risquent d'être faibles, voire inexistants.
Projeter avec précision et créer des réserves pour pertes est essentiel dans de nombreux types d’entreprise. Les compagnies d’assurance utiliseront probablement les données rassemblées pour calculer une réserve pour pertes en ajustant les taux appliqués aux divers types de couverture d’assurance. De la même manière, une banque peut utiliser le calcul d’une réserve pour pertes pour réviser les types de prêts qu’elle offre ainsi que pour définir les conditions liées à ces offres.