Co jsou rezervy na ztráty?

Ztráty rezerv jsou prostředky, které jsou vyčleněny k vyrovnání různých typů finanční ztráty nebo závazku. V některých případech je výše ztrátových rezerv založena na projekcích možné ztráty z investic, pojistných nároků nebo jiných situací, kdy by se mohl vyskytnout deficit nějakého druhu. Termín je používán v mnoha různých oblastech, včetně pojištění, podnikání, a dokonce v domácím rozpočtování.

Při použití v pojišťovnictví je ztrátová rezerva prostředky, které jsou drženy pod kontrolou, takže poskytovatel může splnit všechny nároky, které předkládají klienti. Stanovení výše rezervy, která má být po ruce, závisí na přesném výpočtu a promítnutí počtu a velikosti nároků, které budou pravděpodobně podány v daném časovém období. Protože četnost a velikost pojistných událostí může ovlivnit mnoho faktorů, poskytovatelé pojištění neustále zpřesňují výpočet výše rezervy na pojistnou ztrátu, kterou by měli udržovat.

Podobně mnoho finančních institucí také projektuje a udržuje rezervy na ztráty. V tomto scénáři mají rezervy tendenci se zaměřovat na obsluhu půjček vydaných institucí, včetně možnosti selhání procentuálních podílů půjček ročně. Vytvoření rezerv na ztráty z úvěrů umožňuje instituci pokračovat v činnosti navzdory jakémukoli selhání nebo jiným negativním faktorům, které hrozí omezením peněžních toků instituce.

Podniky a neziskové organizace mají také tendenci udržovat ztrátu rezerv na pokrytí obecných provozních nákladů. Tento typ rezervy je někdy označován jako pohotovostní nebo pohotovostní fond. Ztráty rezerv jsou v zásadě prostředky vyčleněné na to, aby umožnily společnosti nebo neziskové organizaci pokračovat v činnosti, i když není vytvořen dostatečný objem příjmů pro udržení současné úrovně. Pokud je to požadováno, jsou finanční prostředky čerpány z rezervy na ztráty, zatímco důstojníci a další klíčoví hráči najdou způsoby, jak obnovit finanční zdraví organizace.

I domácí rozpočty mohou zahrnovat typ ztrátových rezerv. Mnoho finančních analytiků doporučuje, aby domácnosti vytvářely a udržovaly rezervy, které se rovnají nejméně šesti měsícům běžných provozních nákladů. Myšlenka je taková, že poměr ztrátové rezervy tohoto typu poskytuje domácnosti přiměřenou finanční podporu v období nemoci nebo nezaměstnanosti, kdy je pravděpodobné, že peněžní tok bude nízký nebo neexistuje.

Přesné promítání a tvorba ztrátových rezerv je v mnoha typech podnikání zásadní. Pojišťovací společnosti pravděpodobně použijí shromážděná data k výpočtu ztrátové rezervy při úpravě sazeb rozšířených o různé typy pojistného krytí. Podobně může banka použít výpočet ztrátové rezervy k revizi typů půjček, které nabízí, a také k definování podmínek souvisejících s těmito nabídkami.