Co to jest konto błędu?

Konto błędów to rodzaj klasy lub konta, które jest często używane w sytuacjach księgowych do tymczasowego przechowywania transakcji związanych z błędami w działalności handlowej. Założeniem konta błędu jest śledzenie transakcji do momentu zidentyfikowania i usunięcia źródła błędu. W tym momencie błąd jest przenoszony z konta i księgowany na odpowiednim koncie w zapisach księgowych. Podejście to uznaje się za zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości i służy jako skuteczny sposób śledzenia sytuacji, które wymagają dodatkowej kontroli przed ostatecznym zaksięgowaniem.

Jedną z głównych zalet rachunku błędów jest to, że zastosowanie tej strategii pomaga zminimalizować możliwość wystąpienia błędów handlowych, które mogą powodować dodatkowe trudności księgowe w późniejszym czasie. Izolując wątpliwą transakcję na koncie, unika się szansy zapomnienia o problemie do późniejszego dnia, a księgowanie nie ma możliwości stworzenia nierównowagi między innymi kontami. Może to zaoszczędzić księgowym dużo czasu, ponieważ nieużywanie konta błędu w przypadku jakiejś niespójności może oznaczać konieczność cofnięcia się przez szereg wpisów, które pojawiają się od pierwotnej daty transakcji do daty, w której rozbieżność została w końcu rozwiązana.

Korzystanie z konta błędów może również pomóc w procesie kontroli ksiąg rachunkowych w dowolnym momencie. Ponieważ wpisy przechowywane na koncie są z jakiegoś powodu nieco wątpliwe, obecność transakcji pomaga wyjaśnić, dlaczego nie zostały opublikowane w innym miejscu. To skutecznie informuje audytora, że ​​niespójności zostały już zidentyfikowane i dochodzenie jest w toku. Stamtąd biegły rewident może uwzględniać te konkretne transakcje, a nawet może natknąć się na coś w dalszej części audytu, co pomaga rzucić światło na te dochodzenia.

Ważne jest, aby pamiętać, że umieszczenie transakcji na koncie błędu nie oznacza, że ​​ktoś próbuje ugotować książki lub próbuje jakiegoś oszustwa finansowego. Najczęściej transakcje zaksięgowane na koncie nie występują bez żadnego innego powodu niż błąd ludzki występujący w pewnym momencie transakcji. Na przykład transakcja może zostać tymczasowo zaksięgowana na rachunku błędów z powodu transpozycji w szeregu numerów bankowego numeru routingu. Po zbadaniu transakcji i wykryciu transpozycji można podjąć działania w celu jej sfinalizowania przy użyciu prawidłowego numeru routingu, a element zamówienia można usunąć z konta błędów. Ponieważ wiele firm wskazuje monitorowanie aktywności na kontach błędów przynajmniej raz w tygodniu, rozwiązanie większości problemów odbywa się w stosunkowo krótkim czasie.