Co je prohlášení o stavu?

Prohlášení o stavu je dokument, který funguje jako shrnutí celkové finanční situace podniku nebo jiné účetní jednotky. Výkaz je obvykle rozdělen do dvou částí, takže je relativně snadné porovnat stávající vlastněná aktiva s částkou případných nesplacených závazků. V mnoha ohledech vypadá stav velmi podobně jako standardní rozvaha vedená v účetních záznamech a někdy je považován za nic jiného než jen mírně odlišnou verzi rozvahy.

Účelem prohlášení o stavu je vytvořit proaktivní dokument, který umožní rychle zjistit čisté jmění společnosti nebo organizace. Za účelem splnění tohoto úkolu se první část dokumentu zaměří na všechna aktiva, která jsou v současné době ve vlastnictví. To zahrnuje různé typy nemovitostí, včetně kancelářských budov, výrobních zařízení nebo dokonce nezastavěných pozemků. Uvedena jsou také další aktiva, jako jsou cenné papíry a zůstatky na různých účtech. V podstatě je každé aktivum, které lze relativně snadno převést na hotovost, zahrnuto do soupisu produktivních aktiv.

Ve druhé části výkazu o stavu jsou uvedeny všechny nesplacené závazky. To může zahrnovat hypotéky, obchodní půjčky, vlastní kapitál nebo jakýkoli jiný druh závazku, který je účetní jednotka v budoucnu v budoucnosti povinna splácet. Jakmile je vytvořen úplný seznam závazků, je snadným úkolem porovnat částku aktiv s částkou závazků a určit čisté jmění organizace.

Prohlášení o stavu je někdy vyžadováno, když podnik hledá půjčku nějakého typu, nebo když se diskutuje o akvizici nebo sloučení s jinou společností. Každá řádková položka obsažená ve výpisu je zazálohována dokumentací nalezenou v účetních záznamech vedených organizací, takže je velmi snadné dvakrát zkontrolovat jakoukoli částku uvedenou mezi aktivy nebo závazky. V tomto smyslu slouží prohlášení o stavu ke stejnému účelu jako rozvaha.

Některé podniky sestaví výkaz o stavu pravidelně jako prostředek k získání rychlého přehledu o současné finanční situaci společnosti. Na základě přezkoumání členění aktiv a jejich porovnáním s pasivy mohou vlastníci podniků určit, zda se zdá, že společnost ztrácí půdu, udržuje si svůj status nebo zda prochází obdobím růstu. V případě, že údaje obsažené ve výkazu naznačují, že podnik stagnuje nebo začíná vykazovat pokles čistého jmění, může přezkum informací umožnit zahájení brainstormingových nápadů, jak tento stav zlepšit během nadcházejícího účetního období.