Co je roční vyloučení?

Roční vyloučení je druh osvobození od daně, které umožňuje osobám darovat jiné osoby aktivy až do 10 000,00 USD (USD), aniž by kterákoli strana musela být povinna zaplatit standardní federální daň z darů. Existují určitá zvláštní nařízení, která určují, zda může být jakýkoli dar řádně klasifikován jako roční vyloučení. Takto funguje proces každoročního vyloučení.

Jednotlivec může ostatním lidem poskytnout neomezené množství vyloučení. Množství darů, které obdržel kterýkoli z příjemců, však nesmí přesáhnout částku 10 000,00 USD. Dárce také nemůže mít žádnou kontrolu nad tím, jak příjemce dárky používá. Musí být poskytovány volně, bez jakýchkoli kvalifikací o tom, jak má příjemce použít dar. Spolu s tím, že k daru nejsou připojeny žádné řetězce, musí být aktiva v kvalitě, která je v současném zájmu. To znamená, že příjemce dárce musí být schopen okamžitě použít dar jakýmkoli způsobem, který považuje za vhodný.

Aby byl zachován status každoročního vyloučení, musí být dárci schopni potvrdit, že dar byl rozšířen z jeho vlastní svobodné vůle a že k přijetí daru nebyly spojeny žádné podmínky. To by vyloučilo situace, kdy jednotlivec obdržel dar pro určitý účel, jako je platba za vysokoškolské vzdělání nebo jako záloha na nemovitost. Pokud existuje důkaz, že dar byl předložen za jakýchkoli podmínek, nelze vyloučení vyloučit.

Koncept ročního vyloučení umožňuje osobám, které chtějí poskytnout pomoc jiným osobám, aby tak učinily, aniž by tím vznikly daně z darů. Jednotlivec, který si přeje darovat milovaného přítele nebo příbuzného majetkem, tak může učinit. Roční vyloučení se použije, pokud byl dar prodloužen z jiného důvodu, než by dárce chtěl nabídnout dar jako projev své úcty příjemci. Absence darovací daně usnadňuje lidem, aby se rozhodli být velkorysí s blízkými nebo jinými stranami, pokud se tak rozhodnou.

Roční vyloučení musí být požadováno pro daňový rok, ve kterém byl dar předložen. Po této skutečnosti neexistuje možnost vrátit se a požadovat roční vyloučení. Účetní a finanční poradci mohou poradit osobám, které chtějí poskytnout dárek jiné osobě, a řádně ukládat dokumenty, které pomohou klasifikovat dárek jako roční vyloučení.