Che cos'è un'esclusione annuale?
Un'esclusione annuale è un tipo di esenzione fiscale che consente alle persone di donare ad altre persone beni fino a $ 10.000,00 dollari statunitensi (USD) senza che entrambe le parti debbano sostenere l'obbligo di pagare l'imposta federale sulle donazioni standard. Esistono alcune norme specifiche che controllano se un regalo può essere correttamente classificato come esclusione annuale. Ecco come funziona il processo di esclusione annuale.
Una persona è autorizzata a fornire un numero illimitato di esclusioni ad altre persone. Tuttavia, la quantità di regali ricevuti da un singolo destinatario non può superare la cifra di $ 10.000,00 USD. Inoltre, il donatore non può avere alcun tipo di controllo su come il destinatario utilizza i regali. Devono essere dati liberamente, senza alcun tipo di qualifica su come il regalo deve essere utilizzato dal destinatario. Insieme a questo approccio senza vincoli al dono, i beni devono essere di qualità di interesse attuale. Cioè, il destinatario del dono deve essere in grado di utilizzare immediatamente il dono in qualunque modo lo ritenga opportuno.
Al fine di mantenere lo status di esclusione annuale, i donatori devono essere in grado di confermare che il dono è stato prorogato di propria spontanea volontà e che non vi sono condizioni collegate alla ricezione del dono. Ciò escluderebbe le situazioni in cui un individuo ha ricevuto un regalo per uno scopo specifico, ad esempio per pagare un'istruzione universitaria o come acconto sulla proprietà. Se esistono prove che il regalo è stato presentato con qualsiasi tipo di condizioni, l'esclusione non può essere concessa.
Il concetto di esclusione annuale consente alle persone che desiderano fornire assistenza ad altre persone di farlo senza incorrere in imposte sui doni. Pertanto, una persona che desidera donare a un amico o parente amato un bene può farlo. L'esclusione annuale si applica se il regalo è stato prorogato per nessun altro motivo se non quello che il donatore ha voluto offrire il regalo come segno della loro stima per il destinatario. L'assenza di una tassa sulle donazioni rende molto facile per le persone scegliere di essere generosi con i propri cari o altre parti, se scelgono di farlo.
Un'esclusione annuale deve essere richiesta per l'anno fiscale in cui è stato presentato il dono. Non è possibile tornare indietro e richiedere un'esclusione annuale dopo il fatto. I contabili e i consulenti finanziari possono consigliare le persone che desiderano offrire un regalo a un'altra persona e presentare correttamente i documenti che aiuteranno a classificare il dono come esclusione annuale.