¿Qué es una exclusión anual?
Una exclusión anual es un tipo de exención de impuestos que permite a las personas obsequiar a otras personas con activos de hasta $ 10,000.00 dólares estadounidenses (USD) sin que ninguna de las partes deba incurrir en el requisito de pagar el impuesto federal estándar sobre donaciones. Existen algunas regulaciones específicas que controlan si algún obsequio puede clasificarse adecuadamente como una exclusión anual. Así es como funciona el proceso de exclusión anual.
Un individuo puede proporcionar una cantidad ilimitada de exclusiones a otras personas. Sin embargo, la cantidad de regalos recibidos por cualquier destinatario no puede exceder la cifra de $ 10,000.00 USD. Además, el donante no puede tener ningún tipo de control sobre cómo el receptor utiliza los regalos. Se deben dar libremente, sin ningún tipo de calificación sobre cómo el destinatario debe usar el regalo. Junto con este enfoque sin compromiso para el regalo, los activos deben ser de calidad como de interés presente. Es decir, el receptor del obsequio debe poder hacer un uso inmediato del obsequio de cualquier manera que él o ella considere conveniente.
Para mantener el estado de una exclusión anual, los donantes deben poder confirmar que el obsequio se extendió por su propia voluntad y que no hubo condiciones asociadas a la recepción del obsequio. Esto descartaría situaciones en las que un individuo recibió un regalo para un propósito específico, como pagar una educación universitaria o como pago inicial de la propiedad. Si hay alguna evidencia de que el obsequio se presentó con algún tipo de condición, entonces no se puede otorgar la exclusión.
El concepto de exclusión anual permite que las personas que deseen brindar ayuda a otras personas lo hagan sin incurrir en impuestos sobre donaciones. Por lo tanto, una persona que desea regalar un amigo o pariente querido con un activo puede hacerlo. La exclusión anual se aplica si el regalo se extendió por ninguna otra razón que el donante deseaba ofrecer el regalo como muestra de su estima por el receptor. La ausencia de un impuesto sobre donaciones hace que sea muy fácil para las personas elegir ser generosas con sus seres queridos u otras partes, si así lo desean.
Se debe reclamar una exclusión anual para el año fiscal en el que se presentó el obsequio. No existe la posibilidad de regresar y reclamar una exclusión anual después del hecho. Los contadores y asesores financieros pueden asesorar a las personas que deseen hacer un regalo a otra persona y presentar adecuadamente los documentos que ayudarán a clasificar el regalo como una exclusión anual.