Co to jest roczne wykluczenie?

Coroczne wykluczenie jest rodzajem zwolnienia podatkowego, które pozwala osobom podarować innym osobom aktywa o wartości do 10 000 USD (USD) bez konieczności ponoszenia przez którąkolwiek ze stron obowiązku zapłaty standardowego federalnego podatku od darowizn. Istnieją pewne szczegółowe regulacje, które kontrolują, czy jakikolwiek prezent może być odpowiednio sklasyfikowany jako coroczne wykluczenie. Oto jak działa proces rocznego wykluczenia.

Osoba może udzielać nieograniczonej liczby wykluczeń innym osobom. Jednak ilość prezentów otrzymanych przez jednego odbiorcę nie może przekroczyć kwoty 10 000,00 USD. Ponadto dawca nie może mieć żadnej kontroli nad sposobem, w jaki odbiorca korzysta z prezentów. Muszą być udzielane swobodnie, bez żadnych kwalifikacji dotyczących sposobu wykorzystania prezentu przez odbiorcę. Wraz z tym nieskrępowanym podejściem do prezentu, aktywa muszą być jakościowo jako będące przedmiotem zainteresowania. Oznacza to, że odbiorca prezentu musi mieć możliwość natychmiastowego korzystania z prezentu w sposób, który uzna za odpowiedni.

Aby utrzymać status corocznego wykluczenia, dawcy muszą być w stanie potwierdzić, że prezent został przedłużony z własnej woli i że nie było żadnych warunków związanych z otrzymaniem prezentu. Wykluczałoby to sytuacje, w których dana osoba otrzymała prezent w określonym celu, np. Na opłacenie wykształcenia lub zaliczkę na nieruchomość. Jeśli istnieją dowody na to, że prezent został przedstawiony z jakimkolwiek rodzajem warunków, wykluczenia nie można przyznać.

Koncepcja corocznego wykluczenia pozwala osobom, które chcą udzielić pomocy innym osobom, uczynić to bez ponoszenia podatków od prezentów. Dlatego osoba, która chce podarować ukochanemu przyjacielowi lub krewnemu aktywa, może to zrobić. Roczne wyłączenie ma zastosowanie, jeśli prezent został przedłużony wyłącznie z przyczyn, które dawca chciał ofiarować jako dowód szacunku dla odbiorcy. Brak podatku od darowizn sprawia, że ​​ludzie bardzo łatwo wybierają hojność wobec bliskich lub innych osób, jeśli zdecydują się to zrobić.

Należy domagać się corocznego wyłączenia za rok podatkowy, w którym prezent został przedstawiony. Po fakcie nie ma możliwości powrotu i ubiegania się o coroczne wykluczenie. Księgowi i doradcy finansowi mogą doradzać osobom, które chcą przekazać prezent innej osobie, i odpowiednio złożyć dokumenty, które pomogą zaklasyfikować prezent jako coroczne wyłączenie.