O que é uma exclusão anual?

Uma exclusão anual é um tipo de isenção de imposto que permite que as pessoas ofereçam outras pessoas com ativos de até US $ 10.000,00 (dólares americanos), sem que nenhuma das partes precise incorrer no requisito de pagar o imposto federal padrão sobre doações. Existem alguns regulamentos específicos que controlam se um presente pode ou não ser classificado adequadamente como uma exclusão anual. Aqui está como o processo de exclusão anual funciona.

É permitido a um indivíduo fornecer uma quantidade ilimitada de exclusões a outras pessoas. No entanto, a quantidade de presentes recebidos por qualquer destinatário não pode exceder o valor de US $ 10.000,00. Além disso, o doador não pode ter nenhum tipo de controle sobre como o destinatário usa os presentes. Eles devem ser dados livremente, sem nenhum tipo de qualificação sobre como o presente deve ser usado pelo destinatário. Juntamente com essa abordagem sem vínculos com o presente, os ativos devem ser considerados de interesse atual. Ou seja, o recebedor do presente deve poder fazer uso imediato do presente da maneira que ele achar melhor.

Para manter o status de uma exclusão anual, os doadores devem poder confirmar que o presente foi estendido por vontade própria e que não havia condições associadas ao recebimento do presente. Isso excluiria situações em que um indivíduo recebeu um presente para uma finalidade especificada, como pagar por uma educação universitária ou um adiantamento na propriedade. Se houver alguma evidência de que o presente foi apresentado com algum tipo de condição, a exclusão não poderá ser concedida.

O conceito de exclusão anual permite que pessoas que desejam fornecer ajuda a outras pessoas o façam sem incorrer em impostos sobre doações. Assim, um indivíduo que deseja doar um amigo ou parente amado com um ativo pode fazê-lo. A exclusão anual se aplica se o presente for estendido por nenhum outro motivo, a não ser que o doador deseje oferecer o presente como um símbolo de sua estima pelo beneficiário. A ausência de um imposto sobre doações torna muito fácil para as pessoas optarem por ser generosas com seus entes queridos ou outras partes, se optarem por fazê-lo.

Uma exclusão anual deve ser reivindicada para o ano fiscal em que o presente foi apresentado. Não há a possibilidade de voltar atrás e reivindicar uma exclusão anual após o fato. Contadores e consultores financeiros podem aconselhar pessoas que desejam oferecer um presente a outra pessoa e arquivar adequadamente os documentos que ajudarão a classificar o presente como uma exclusão anual.