Qu'est-ce qu'une exclusion annuelle?
Une exclusion annuelle est un type d’exonération fiscale qui permet aux personnes de faire des donations à des personnes ayant un actif inférieur à 10 000,00 USD (USD) sans qu’une des parties soit obligée de s’acquitter de l’impôt fédéral sur les donations. Certaines réglementations spécifiques contrôlent si un cadeau peut être correctement classé comme une exclusion annuelle. Voici comment fonctionne le processus d'exclusion annuelle.
Un individu est autorisé à fournir un nombre illimité d'exclusions à d'autres personnes. Toutefois, le montant des cadeaux reçus par un destinataire ne peut dépasser le montant de 10 000 USD. En outre, le donateur ne peut exercer aucun type de contrôle sur la manière dont le destinataire utilise les cadeaux. Ils doivent être donnés librement, sans aucun type de qualification sur la manière dont le cadeau doit être utilisé par le destinataire. Parallèlement à cette approche sans faille du don, l'actif doit être considéré comme présentant un intérêt actuel. C'est-à-dire que le destinataire du cadeau doit être en mesure de l'utiliser immédiatement de la manière qu'il juge appropriée.
Afin de conserver le statut d'exclusion annuelle, les donateurs doivent être en mesure de confirmer que le cadeau a été offert de son plein gré et que la réception du cadeau n'était soumise à aucune condition. Cela exclurait les situations dans lesquelles une personne reçoit un cadeau dans un but précis, par exemple pour payer des études collégiales ou comme acompte sur un bien. S'il est prouvé que le cadeau a été présenté avec n'importe quel type de condition, l'exclusion ne peut pas être accordée.
Le concept d'exclusion annuelle permet aux personnes qui souhaitent fournir une aide à d'autres personnes de le faire sans encourir de taxe sur les donations. Ainsi, une personne qui souhaite offrir un actif à un ami ou à un membre de la famille bien-aimé peut le faire. L'exclusion annuelle s'applique si le cadeau a été prolongé sans autre raison que celle du donateur qui souhaitait offrir le cadeau en gage de son estime pour le destinataire. L'absence de taxe sur les dons permet aux gens de choisir très facilement d'être généreux avec leurs proches ou d'autres parties, s'ils le souhaitent.
Une exclusion annuelle doit être réclamée pour l'année d'imposition dans laquelle le cadeau a été présenté. Il n’est pas possible de réclamer une exclusion annuelle après coup. Les comptables et les conseillers financiers peuvent conseiller les personnes qui souhaitent offrir un cadeau à une autre personne et archiver correctement les documents permettant de classer le cadeau en exclusion annuelle.