Hva er en årlig eksklusjon?
En årlig eksklusjon er en type avgiftsfritak som gjør det mulig for personer å gavere andre personer med eiendeler opp til $ 10.000,00 amerikanske dollar (USD) uten at noen av partene må pådra seg kravet om å betale den føderale standardgiftsskatten. Det er noen spesifikke forskrifter som kontrollerer om noen gaver kan klassifiseres som en årlig eksklusjon eller ikke. Slik fungerer prosessen med årlig eksklusjon.
En person har lov til å gi et ubegrenset antall unntak til andre mennesker. Imidlertid kan mengden gaver mottatt av en mottaker ikke overstige $ 10.000,00 USD-tallet. Donoren kan heller ikke ha noen form for kontroll på hvordan mottakeren bruker gavene. De må gis fritt, uten typer kvalifikasjoner for hvordan gaven skal brukes av mottakeren. Sammen med dette ingen strenger knyttet tilnærming til gaven, må eiendelene kvaliteten som å være av nåværende interesse. Det vil si at mottakeren av gaven må kunne bruke gaven øyeblikkelig på hvilken måte han eller hun synes passer.
For å opprettholde statusen som en årlig eksklusjon, må givere kunne bekrefte at gaven ble utvidet av egen fri vilje, og at det ikke var noen betingelser knyttet til mottak av gaven. Dette vil utelukke situasjoner der en person mottok en gave til et spesifikt formål, for eksempel å betale for en høyskoleutdanning, eller som en forskuddsbetaling på eiendom. Hvis det er bevis på at gaven ble presentert med noen form for betingelser, kan ikke utelukkelse innvilges.
Konseptet med den årlige eksklusjonen gjør det mulig for personer som ønsker å yte hjelp til andre personer å gjøre det uten å pådra seg gaveskatt. Dermed kan en person som ønsker å gi en kjær venn eller slektning en eiendel gjøre det. Den årlige ekskluderingen gjelder hvis gaven ikke ble utvidet uten annen grunn enn at giveren ønsket å tilby gaven som et tegn på deres respekt for mottakeren. Fraværet av en gaveavgift gjør det veldig enkelt for folk å velge å være rause med sine nærmeste eller andre parter, hvis de velger å gjøre det.
Det må kreves årlig ekskludering for det skatteåret gaven ble presentert i. Det er ikke muligheten til å gå tilbake og kreve en årlig eksklusjon etter faktum. Regnskapsførere og økonomiske rådgivere kan rådgi personer som ønsker å gi en gave til en annen person, og arkivere dokumenter på riktig måte som vil bidra til å klassifisere gaven som en årlig eksklusjon.