Co je mezinárodní daňové plánování?

Podniky, které podnikají ve více než jedné zemi, jsou konfrontovány s novým souborem daňových problémů, protože jejich přítomnost ve druhé zemi by mohla vést k tomu, že by podléhaly dani ze zisků získaných v této zemi. To vede k možnosti dvojího zdanění, protože se domovská země společnosti může pokusit zdanit stejný příjem. Zde přichází mezinárodní daňové plánování, protože je nutné pečlivé plánování, aby se zajistilo, že společnost nebude penalizována za podnikání ve více než jedné zemi. Může být nezbytné zaplatit v druhé zemi další daně, například daň z obratu nebo daň z přidané hodnoty, a plánování může zajistit, že nevzniknou žádné pokuty. Mezinárodní skupina bude možná muset dodržovat předpisy uložené oběma zeměmi v oblasti převodních cen, tenké kapitalizace nebo kontrolovaných zahraničních společností a tato pravidla vyžadují pečlivé sledování v každé zemi.

Podnikání v jiné zemi obvykle podléhá zdanění zisku z podnikání v této zemi, pokud tam má stálou provozovnu. Mohlo by to být stálé místo podnikání, jako je kancelář nebo továrna, nebo by to mohl být závislý agent v zemi, který vykonává pravomoc tam uzavírat smlouvy. Zahraniční země bude chtít zdanit platby opouštějící zemi ve formě dividend, úroků nebo licenčních poplatků. Prodej aktiv v jiné zemi může vést k tomu, že podnik podléhá zdanění veškerých dosažených kapitálových zisků. Domovská země může poskytnout jednostrannou úlevu za zaplacenou zahraniční daň nebo daňové pravomoci domovské země a země původu mohou být upraveny dohodou o zamezení dvojího zdanění.

V případě, že společnost podniká ve více než jedné jiné zemi, je nezbytné podrobné mezinárodní daňové plánování, aby bylo zajištěno, že dodavatelský řetězec je racionalizován a nezpůsobuje zbytečně vysoké zdanění. Společnost může zvážit vytvoření regionálních holdingových společností, které by držely akcie v regionálních distribučních společnostech. Ty mohou být umístěny v jurisdikci, která má pro takové holdingové společnosti příznivý daňový režim a širokou síť smluv o zamezení dvojího zdanění, které umožňují efektivní správu daňových závazků v regionu. Regionální manažeři mohou získat podrobné znalosti o regulačních a daňových požadavcích v regionu, což jim umožní zapojit se do mezinárodního daňového plánování a reagovat na regulační změny.

Mezinárodní daňové plánování zahrnuje podrobnou znalost činností společnosti a nejnovějších regulačních požadavků v každé zemi, ve které společnost působí. Společnost může být schopna využít daňových úlev nebo zón volného obchodu v jiné zemi. Transakce musí být plánovány a zdokumentovány tak, aby splňovaly požadavky v každé zemi týkající se účetnictví a daňové evidence, a musí být připravena příslušná dokumentace, která odůvodní převodní ceny prodeje zboží a služeb v rámci skupiny.