Cos'è la pianificazione fiscale internazionale?
Le imprese che fanno affari in più di un paese sono affrontate da una nuova serie di problemi fiscali, perché la loro presenza in un secondo paese potrebbe renderle responsabili per le tasse sugli utili guadagnati in quel paese. Ciò dà origine alla possibilità di una doppia tassazione, perché il paese di origine della società può provare a tassare lo stesso reddito. È qui che entra in gioco la pianificazione fiscale internazionale, perché è necessaria un'attenta pianificazione per garantire che una società non sia penalizzata per fare affari in più di un paese. Potrebbe essere necessario pagare altre tasse, come l'imposta sulle vendite o l'imposta sul valore aggiunto, nel secondo paese, e la pianificazione può garantire che non siano sostenute sanzioni. Potrebbe essere necessario rispettare un gruppo internazionale delle normative imposte da entrambi i paesi in relazione ai prezzi di trasferimento, alla capitalizzazione sottile o alle società straniere controllate e queste regole necessitano di un attento monitoraggio in ciascun paese.
A Business TRL'ading in un altro paese è normalmente soggetta alla tassazione degli utili commerciali in quel paese se ha uno stabilimento permanente lì. Questo potrebbe essere un luogo fisso come un ufficio o una fabbrica, oppure potrebbe essere un agente dipendente nel paese che esercita il potere di concludere contratti lì. Il paese straniero vorrà tassare i pagamenti lasciando il paese sotto forma di dividendi, interessi o royalties. La vendita di attività nell'altro paese può rendere l'attività responsabile delle imposte su eventuali plusvalenze effettuate. Il paese di origine può dare sgravi unilaterali per le tasse esteri pagate o i poteri fiscali del paese di origine e il paese di origine può essere regolato da un contratto fiscale a doppia tassazione.
Laddove un'azienda sta facendo affari in più di un altro paese, è necessaria una pianificazione fiscale internazionale dettagliata per garantire che la catena di approvvigionamento sia razionalizzata e non dà origine a una tassazione inutilmente elevata. La società può prendere in considerazione la formazione di holding regionali per HoLD le azioni delle società di distribuzione regionale. Questi possono essere situati in una giurisdizione che ha un regime fiscale favorevole per tali società di partecipazione e una vasta rete di trattati fiscali a doppia tassazione che consente una gestione efficiente delle passività fiscali nella regione. I manager regionali possono acquisire una conoscenza dettagliata dei requisiti normativi e fiscali nella regione, dando loro la capacità di impegnarsi nella pianificazione fiscale internazionale e reagire alle modifiche normative.
La pianificazione fiscale internazionale prevede una conoscenza dettagliata delle attività dell'azienda e degli ultimi requisiti normativi in ciascun paese in cui la società opera. La società può essere in grado di trarre vantaggio da sgravi fiscali o zone di libero scambio all'interno dell'altro paese. Le transazioni devono essere pianificate e documentate in modo da rispettare i requisiti in ciascun paese relativi alla contabilità e ai registri fiscali e la documentazione adeguata deve essere preparata a giustificare i prezzi di trasferimento sulle vendite di beni e servizi conn il gruppo.