Che cos'è la pianificazione fiscale internazionale?
Le imprese che operano in più di un paese si trovano ad affrontare una nuova serie di problemi fiscali, perché la loro presenza in un secondo paese potrebbe renderli responsabili delle imposte sugli utili realizzati in quel paese. Ciò comporta la possibilità di una doppia imposizione, poiché il paese di origine della società può tentare di tassare lo stesso reddito. È qui che entra in gioco la pianificazione fiscale internazionale, poiché è necessaria un'attenta pianificazione per garantire che una società non sia penalizzata per fare affari in più di un paese. Potrebbe essere necessario pagare altre tasse, come l'imposta sulle vendite o l'imposta sul valore aggiunto, nel secondo paese, e la pianificazione può garantire che non vengano applicate sanzioni. Un gruppo internazionale potrebbe dover rispettare le normative imposte da entrambi i paesi in materia di prezzi di trasferimento, capitalizzazione ridotta o società estere controllate, e queste regole richiedono un attento monitoraggio in ciascun paese.
Un'attività commerciale in un altro paese è normalmente soggetta a tassazione sugli utili delle imprese in quel paese se ha una stabile organizzazione lì. Potrebbe trattarsi di una sede fissa come un ufficio o una fabbrica, oppure potrebbe essere un agente dipendente nel paese che esercita il potere di stipulare contratti lì. Il paese straniero vorrà tassare i pagamenti che escono dal paese sotto forma di dividendi, interessi o royalties. La vendita di attività nell'altro paese può rendere l'impresa soggetta a tassazione su eventuali plusvalenze realizzate. Il paese di origine può concedere uno sgravio unilaterale per le imposte estere pagate o i poteri fiscali del paese di origine e il paese di origine può essere regolato da un accordo di doppia imposizione.
Laddove un'azienda operi in più di un altro paese, è necessaria una pianificazione fiscale internazionale dettagliata per garantire che la catena di approvvigionamento sia razionalizzata e che non dia luogo a imposte inutilmente elevate. La società può prendere in considerazione la costituzione di holding regionali per detenere le azioni di società di distribuzione regionali. Questi possono essere situati in una giurisdizione che ha un regime fiscale favorevole per tali società di partecipazione e un'ampia rete di trattati sulla doppia imposizione che consente una gestione efficiente delle passività fiscali nella regione. I gestori regionali possono acquisire una conoscenza dettagliata dei requisiti normativi e fiscali nella regione, dando loro la possibilità di impegnarsi nella pianificazione fiscale internazionale e reagire alle modifiche normative.
La pianificazione fiscale internazionale implica una conoscenza dettagliata delle attività della società e dei più recenti requisiti normativi in ciascun paese in cui la società opera. La società potrebbe essere in grado di usufruire di sgravi fiscali o zone di libero scambio all'interno dell'altro paese. Le transazioni devono essere pianificate e documentate in modo tale da soddisfare i requisiti di ciascun paese relativi alla contabilità e ai registri fiscali e deve essere predisposta una documentazione adeguata per giustificare i prezzi di trasferimento sulle vendite di beni e servizi all'interno del gruppo.