Co to jest międzynarodowe planowanie podatkowe?
Przedsiębiorstwa prowadzące działalność w więcej niż jednym kraju stają przed nowym zestawem problemów podatkowych, ponieważ ich obecność w drugim kraju może spowodować, że staną się one odpowiedzialne za podatki od zysków osiągniętych w tym kraju. Daje to możliwość podwójnego opodatkowania, ponieważ kraj macierzysty spółki może próbować opodatkować ten sam dochód. Właśnie tutaj pojawia się międzynarodowe planowanie podatkowe, ponieważ konieczne jest staranne planowanie, aby firma nie była karana za prowadzenie działalności w więcej niż jednym kraju. W drugim kraju może być konieczne opłacenie innych podatków, takich jak podatek od sprzedaży lub podatek od wartości dodanej, a planowanie może zapewnić, że nie zostaną nałożone żadne kary. Międzynarodowa grupa może być zmuszona do przestrzegania przepisów narzuconych przez oba kraje w zakresie cen transferowych, cienkiej kapitalizacji lub kontrolowanych firm zagranicznych, a zasady te wymagają dokładnego monitorowania w każdym kraju.
Działalność handlowa w innym kraju zwykle podlega opodatkowaniu zysków z działalności gospodarczej w tym kraju, jeżeli ma tam swój stały zakład. Może to być stałe miejsce prowadzenia działalności, takie jak biuro lub fabryka, lub może to być zależny agent w kraju, który wykonuje uprawnienia do zawierania tam umów. Obcy kraj będzie chciał opodatkować płatności opuszczające kraj w formie dywidend, odsetek lub opłat licencyjnych. Sprzedaż aktywów w innym kraju może podlegać opodatkowaniu od wszelkich zysków kapitałowych. Kraj macierzysty może udzielić jednostronnej ulgi w zakresie zapłaconego podatku zagranicznego lub uprawnień podatkowych kraju pochodzenia, a kraj pochodzenia może być regulowany umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.
W przypadku gdy firma prowadzi działalność w więcej niż jednym innym kraju, konieczne jest szczegółowe międzynarodowe planowanie podatkowe w celu zapewnienia racjonalizacji łańcucha dostaw i niepowodowania niepotrzebnie wysokich podatków. Firma może rozważyć utworzenie regionalnych spółek holdingowych w celu posiadania udziałów w regionalnych spółkach dystrybucyjnych. Mogą być zlokalizowane w jurysdykcji, która ma korzystny system podatkowy dla takich spółek holdingowych oraz szeroką sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które umożliwiają skuteczne zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi w regionie. Menedżerowie regionalni mogą uzyskać szczegółową wiedzę na temat wymogów regulacyjnych i podatkowych w regionie, co daje im możliwość angażowania się w międzynarodowe planowanie podatkowe i reagowanie na zmiany regulacyjne.
Międzynarodowe planowanie podatkowe wymaga szczegółowej wiedzy na temat działalności firmy i najnowszych wymagań regulacyjnych w każdym kraju, w którym firma prowadzi działalność. Firma może być w stanie skorzystać z ulg podatkowych lub stref wolnego handlu w innym kraju. Transakcje muszą być zaplanowane i udokumentowane, aby były zgodne z wymogami w każdym kraju dotyczącymi dokumentacji księgowej i podatkowej, a także należy przygotować odpowiednią dokumentację uzasadniającą ceny transferowe przy sprzedaży towarów i usług w ramach grupy.