Hvad er international skatteplanlægning?

Virksomheder, der driver forretning i mere end et land, konfronteres med et nyt sæt skatteproblemer, fordi deres tilstedeværelse i et andet land kan gøre dem ansvarlige for skatter af fortjeneste, der er optjent i dette land. Dette giver anledning til muligheden for dobbeltbeskatning, fordi selskabets hjemland muligvis prøver at beskatte den samme indkomst. Det er her international skatteplanlægning kommer ind, fordi omhyggelig planlægning er påkrævet for at sikre, at et firma ikke straffes for at drive forretning i mere end et land. Det kan være nødvendigt at betale andre skatter, såsom moms eller moms i det andet land, og planlægning kan sikre, at der ikke pålægges nogen sanktioner. En international koncern kan muligvis være nødt til at overholde regler, der er indført af begge lande med hensyn til overførselspriser, tynd kapitalisering eller kontrollerede udenlandske virksomheder, og disse regler kræver omhyggelig overvågning i hvert land.

En virksomhed, der handler i et andet land, er normalt beskattet af forretningsgevinster i dette land, hvis den har et fast forretningssted. Dette kan være et fast forretningssted, såsom et kontor eller en fabrik, eller det kan være en afhængig agent i landet, der udøver magten til at indgå kontrakter der. Det fremmede land ønsker at beskatte betalinger, der forlader landet i form af udbytte, renter eller royalties. Salg af aktiver i det andet land kan gøre virksomheden skattepligtig for foretagne kapitalgevinster. Hjemlandet kan give ensidig lettelse for betalt udenlandsk skat eller hjemlandets skattemyndigheder, og kildelandet kan reguleres af en dobbeltbeskatningsaftale.

Når en virksomhed driver forretning i mere end et andet land, er det nødvendigt med detaljeret international skatteplanlægning for at sikre, at forsyningskæden er rationaliseret og ikke giver anledning til unødvendig høj beskatning. Virksomheden kan overveje at danne regionale holdingselskaber til at besidde aktierne i regionale distributionsselskaber. Disse kan være placeret i en jurisdiktion, der har en gunstig skatteordning for sådanne holdingselskaber og et bredt netværk af dobbeltbeskatningsaftaler, der muliggør effektiv styring af skatteforpligtelser i regionen. Regionale ledere kan få et detaljeret kendskab til lovgivningsmæssige og skattemæssige krav i regionen, hvilket giver dem mulighed for at deltage i international skatteplanlægning og reagere på lovgivningsmæssige ændringer.

International skatteplanlægning involverer en detaljeret viden om virksomhedens aktiviteter og om de seneste lovkrav i hvert land, hvor virksomheden opererer. Virksomheden kan være i stand til at drage fordel af skattelettelser eller frihandelszoner i det andet land. Transaktioner skal planlægges og dokumenteres, så de opfylder kravene i hvert land vedrørende regnskabs- og skatteregistre, og passende dokumentation skal være forberedt for at retfærdiggøre overførselspriser på salg af varer og tjenester i gruppen.